Accounter: Reforma tributaria - El fin del componente inflacionario en el Estatuto Tributario (arts. 38 a 41 ET)

septiembre 9, 2025
El Proyecto de Ley de Financiamiento 2025 plantea derogar los artículos 38, 39, 40 y 41 del Estatuto Tributario, que regulan el componente inflacionario. Este mecanismo, vigente hasta el año gravable 2024 y reglamentado por el Gobierno mediante decretos anuales como el Decreto 771 de 2025, permitía que una fracción de los rendimientos financieros obtenidos por personas naturales no obligadas a llevar contabilidad no se sometiera al impuesto, reconociendo que esa porción correspondía a la pérdida del poder adquisitivo del dinero.

Accounter - Nuevos gravámenes y obligaciones en la reforma 2025

septiembre 4, 2025
La propuesta de reforma tributaria contenida en el Proyecto de Ley de Financiamiento 2025, actualmente en trámite legislativo, tiene como objetivo restablecer el equilibrio de las finanzas públicas y promover la sostenibilidad fiscal mediante la modificación estructural de diversos tributos.

Editorial Tributar Asesores SAS - Concepto DIAN: Correcto pero incompleto

septiembre 3, 2025
La DIAN emitió un concepto sobre los rendimientos financieros pagados a no residentes, indicando que estos no pueden excluir el componente inflacionario al calcular su impuesto. Aunque la doctrina es correcta, es incompleta: no distingue entre extranjeros no residentes y colombianos no residentes. Los extranjeros solo están sujetos a retención y no declaran, por lo que no acceden a beneficios como el componente inflacionario. En cambio, los colombianos no residentes deben declarar si superan 1.400 UVT, y en ese caso sí pueden aplicar la depuración con rentas exentas y deducciones, incluyendo el componente inflacionario.

Editorial Tributar Asesores SAS - ¿Los que tienen pérdida se someten a tributación mínima?

agosto 28, 2025
La discusión sobre la tributación mínima frente a contribuyentes con pérdidas ha girado en torno al concepto de “utilidad contable” del artículo 240 del ET. La DIAN, en el Concepto 006038 de 2024, sostuvo que esta utilidad corresponde al resultado del estado de resultados, sea ganancia o pérdida, mientras que el CTCP precisó que utilidad es solo resultado positivo. El Consejo de Estado inicialmente suspendió la doctrina de la DIAN, pero luego revocó esa medida con base en la Sentencia C-488 de 2024 de la Corte Constitucional, que asimiló utilidad contable a ganancia o pérdida según las NIIF. En consecuencia, hoy sigue vigente la doctrina oficial de la DIAN, aunque el proceso de fondo aún está pendiente y deberá resolver la diferencia técnica entre utilidad y pérdida.

Proyecto de acuerdo para la equidad y la inversión

agosto 21, 2025
El proyecto de acuerdo radicado por la Alcaldía de Bogotá busca dinamizar la economía mediante incentivos a la inversión, alivios tributarios y simplificación del ICA, pasando de más de 20 tarifas a solo 4, lo que representa reducciones importantes para sectores industriales y comerciales, aunque genera un aumento significativo en la tarifa del sector financiero del 14 al 21 por mil, sin justificación técnica suficiente en la exposición de motivos; por ello, aunque la iniciativa constituye un avance en simplicidad y competitividad, plantea riesgos de discusión jurídica y desafíos en su implementación efectiva.

Accounter - Supersociedades aclara quién debe presentar estados financieros combinados: implicaciones prácticas para grupos empresariales

agosto 15, 2025
La Supersociedades establece que la obligación de presentar estados financieros combinados corresponde únicamente a la subsidiaria de mayor patrimonio que esté bajo inspección, vigilancia o control, conforme al artículo 289 del Código de Comercio, el artículo 83 de la Ley 222 de 1995 y la CURIF. Si la sociedad está en vigilancia o control, debe reportar sin orden particular, mientras que en estado de inspección solo procede por acto administrativo expreso. Esta precisión evita reportes duplicados, optimiza recursos, mejora la calidad de la información y reduce riesgos de incumplimiento, aunque exige identificar cada año la sociedad obligada y garantizar procesos internos claros y ajustados a las NIIF aplicables.

Editorial Tributar Asesores SAS - Estímulos tributarios para el fomento del deporte

agosto 13, 2025
La Ley 2490 de 2025 creó un nuevo incentivo tributario para fomentar el deporte, la recreación y la actividad física, dirigido a personas naturales y jurídicas, nacionales o extranjeras, contribuyentes del impuesto sobre la renta que celebren convenios con organizaciones reconocidas por el Sistema Nacional del Deporte. A cambio del apoyo económico para infraestructura, dotación, programas y becas deportivas, entre otros, se otorgarán títulos valores negociables utilizables para pagar renta, con un descuento tributario del 30% del aporte. Su aplicación dependerá de la reglamentación que expida en un año el Ministerio del Deporte junto con el Ministerio de Hacienda.

Editorial Tributar Asesores SAS - Y sigue la historia del ICA en Yopal

agosto 6, 2025
El documento relata el desenlace del caso sobre el ICA en Yopal, en el que el Consejo de Estado, mediante sentencia del 24 de julio de 2025, negó la procedencia de una acción de tutela interpuesta por el municipio contra la nulidad del artículo 18 del Acuerdo 022 de 2021, que había fijado una tarifa del 20 x 1.000 para el sector financiero. La decisión concluyó que no hubo defecto sustantivo, pues la ley solo permite igualar la tarifa de Bogotá (14 x 1.000) y no incrementarla sin justificación. Aunque el fallo se considera jurídicamente acertado, su impacto práctico es nulo, ya que el Concejo Municipal ya había expedido el Acuerdo 026 de 2024 con la tarifa reducida, quedando solo pendiente que la Corte Constitucional decida si revisa el caso.

Accounter - La Ley 2495 de 2025 y su apuesta por la empresa familiar en Colombia

agosto 5, 2025
La Ley 2495 de 2025 crea el sello “Hecho en Familia” y promueve la formalización de empresas familiares en Colombia, definiéndolas como aquellas conformadas por al menos dos miembros del mismo núcleo familiar con mayoría en la propiedad y cuyos ingresos no superen los límites de microempresa. Aunque no contempla incentivos tributarios, establece beneficios como exención del pago de matrícula mercantil, acceso a líneas de crédito especiales y respaldo institucional para su fortalecimiento. La implementación de esta ley requerirá una reglamentación eficaz que articule esfuerzos entre el Gobierno, las cámaras de comercio, iNNpulsa y otras entidades, y exigirá al contador público diseñar estructuras familiares eficientes, prevenir riesgos fiscales y garantizar el cumplimiento normativo.

Decreto 0858 de 2025: Nueva gobernanza y rediseño operativo del sistema de salud bajo enfoque APS

agosto 1, 2025
El Decreto 0858 de 2025 marca un cambio estructural en el sistema de salud colombiano al sustituir la Parte 11 del Libro 2 del Decreto 780 de 2016, implementando el Modelo de Salud Preventivo, Predictivo y Resolutivo basado en la Atención Primaria en Salud (APS), lo cual reorganiza operativamente al sistema a través de Redes Integrales e Integradas Territoriales de Salud (RIITS). Aunque no modifica normas tributarias, impone nuevas responsabilidades administrativas, contractuales y presupuestales para EPS, IPS y entidades territoriales, generando impactos indirectos en la gestión contable, la ejecución de recursos públicos y la trazabilidad de la información financiera.

Accounter -¿Puede la DIAN limitar el derecho al IVA descontable con un requisito que no está en la ley?. El Consejo de Estado dice no

julio 31, 2025
El Consejo de Estado declaró la nulidad de varios conceptos de la DIAN que exigían que los mensajes de recibido de la factura electrónica y de los bienes en operaciones a crédito fueran enviados antes de presentar la declaración de IVA para permitir el descuento del impuesto. Según la sentencia, esta exigencia no está prevista en la ley y vulnera el principio de legalidad tributaria, pues la DIAN no puede imponer requisitos adicionales por vía doctrinal. La decisión da claridad a los contribuyentes y contadores: el acuse sigue siendo obligatorio como soporte, pero no está condicionado a un momento específico dentro del calendario fiscal.
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