Sentencias - Página 3

(Exógena) Sentencia 20911 de 2016. Extemporaneidad la infracción sancionable, se debe graduar en el 0,5% del monto de la información entregada, debido a que el contribuyente suministró la información antes de la notificación del pliego de cargos.

Comentario: La DIAN tiene la facultad de imponer la sanción por no enviar información Art. 651 del E.T., cuando el contribuyente no haya cumplido con la obligación de entregar la misma dentro de los plazos estipulados, pero dicha sanción debe ser impuesta teniendo en este caso que el contribuyente si entrego la información de forma tardía lo cual minimiza el perjuicio ante la administración al dar las herramientas par la gestión y/o fiscalización tributaria.

(ICA) Sentencia 52951 de 2016. ¿Pueden las empresas de servicios temporales descontar de la base gravable del ICA, los pagos laborales realizados a sus empleados en misión?

Comentario: El objeto social de las empresas temporales es la intermediación laboral, y producto de este, reciben honorarios u comisiones, que se entienden como sus ingresos propios, siendo así los pagos laborales entregados a sus trabajadores en misión, solo ingresos recibidos para terceros, y, por lo tanto, deducibles de la base gravable del impuesto de Industria y Comercio.

(Industria y Comercio) Sentencia 19851 de 2016, ¿La exención para la exploración y explotación de petróleo, se hace extensiva al transporte de gas combustible?

Consejo de Estado. ¿La prohibición para que las entidades territoriales impongan tributos al transporte de petróleo y sus derivados es compatible con el impuesto de industria y comercio sobre el transporte de gas combustible?

(Renta) Sentencia 19851 de 2016. Sanción por inexactitud ¿Puede aplicarse por discrepancias de criterios entre la administración y el contribuyente?

Consejo de Estado. ¿Se configura sanción por inexactitud por diferencia de criterios respecto a la interpretación de las normas jurídicas cuando los argumentos del contribuyente son razonables?

(DIAN) Programa ayuda renta actualizado sentencias Consejo de Estado.

Excluyendo ingresos por Ganancias ocasionales derecho a utilizar IMAS.

(Renta) Sentencia 20603. ¿Cómo debe calcularse los excesos de renta presuntiva en una escisión de sociedades?

Comentario: De acuerdo con el Art. 9 de la Ley 222 de 1995 y el Art. 2 del Decreto 852 de 2006, la compensación de los excesos de renta presuntiva derivados de un proceso de escisión está limitada a la parte proporcional del patrimonio transferido a la sociedad beneficiaria. De acuerdo a lo anterior los excesos de renta presuntiva derivados de un proceso de escisión solo pueden compensarse por la sociedad beneficiaria en la parte patrimonial transferida.

(Renta) Sentencia 20603 de 2016. Compensación de exceso de renta presuntiva en procesos de escisión ¿Debe hacerse sobre el valor total o sobre el porcentaje del patrimonio transferido?

Consejo de Estado. ¿Es procedente que la compensación del exceso de renta presuntiva de la sociedad escindida por parte de la sociedad beneficiaria se haga sobre la totalidad del patrimonio de aquella o solamente sobre la parte patrimonial transferida a ésta?

(Comercial) Sentencia 438 de 2016. Cancelación de marcas por falta de uso.

Comentario: La Superintendencia de Industria y Comercio puede emitir resolución de cancelación de marca, al titular que se le haya otorgado, si se comprueba que la misma, no ha sido usada de la manera habitual y positiva, en la promoción de los productos que se ofertan, esto en virtud del Art. 134 de la decisión 486 de la Comunidad Andina de Naciones. “Un registro marcario confiere al titular no solo el derecho sino la obligación de usar la marca de manera regular y efectiva”

(Renta) Sentencia 19895. Ingresos por conceptos de cuotas de afiliación, son considerados ingresos constitutivos de renta.

Comentario: Los ingresos recibidos por conceptos de cuotas ordinarias y extraordinarias, por parte de los socios de un club, son considerados como ingresos gravables, ya que la percepción de estos, aumentan el patrimonio de la sociedad; los mismos no pueden ser considerados como un activo, ya que están siendo recibidos de manera monetaria y en contraprestación por un servicio recibido de parte del Club; de acuerdo a lo anterior la Sala consideró que estos aportes deben ser considerados como ingresos tanto contables como fiscales; y la no declaración de los mismos, en las declaraciones tributarias correspondientes, da lugar a sanción por inexactitud.

(Renta) Sentencia 2007-01510/21250. Pérdidas en inventarios por destrucción o vencimiento, pueden ser deducibles de Renta.

Comentario: Si una compañía tiene dentro de sus inventarios, productos obsoletos o vencidos que ya no tienen ninguna posibilidad de producir ingreso para la compañía, y decide proceder a la destrucción de los mismos, el castigo de esta provisión, puede ser un gasto deducible de renta, siempre y cuando se pueda demostrar que el retiro sucedió dentro del año gravable, si tiene relación de causalidad con la actividad generadora de ingresos de la compañía y que esta deducción no ha sido reconocida por otros. Llegando a admitirse este gasto como “Expensa Necesaria Deducible”.

(Consejo de Estado) El término de 1 o 2 años, según el caso, de los Arts. 588 y 589 del E.T., para corregir una declaración tributaria, que a su vez ha corregido la inicial, se cuenta desde la última corrección realizada.

Extracto: “…2.1. En relación con el procedimiento de modificación de las declaraciones tributarias, el Estatuto Tributario prevé (i) un término de firmeza y, ii) un plazo de corrección.

(Consejo de Estado) El término para corregir una declaración de renta con pérdidas fiscales es el previsto en Art. 588 y 589 del E.T, según el caso, y por tanto no aplica el término especial de firmeza de 5 años del Art. 147 del E.T.

Síntesis del caso: En abril de 2006, una persona jurídica presentó la declaración de renta del año 2005, en la que registró una pérdida líquida de $ 7.888.593.000, liquidándose el impuesto por renta presuntiva para un total a pagar de $ 16.869.000.

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