Deducción por inversiones en energías no convencionales y requisito de certificación — Oficio DIAN 15297 de 2026

septiembre 29, 2026
Para aplicar la deducción especial del art. 11 de la Ley 1715 de 2014, la DIAN indica que la inversión debe corresponder a bienes o servicios incluidos en las listas de la UPME y contar con la certificación que esta entidad expide, conforme al art. 1.2.1.18.91 del Decreto 1625 de 2016. El tratamiento contable de la erogación bajo NIIF es distinto de los requisitos legales y reglamentarios para obtener el beneficio tributario.

Fecha de comisión de la conducta para reducir la sanción por corrección — Concepto DIAN 15658 de 2026

septiembre 29, 2026
La DIAN precisa que la conducta sancionable del art. 644 del ET se configura cuando se presenta válidamente la declaración de corrección que aumenta el impuesto a cargo o disminuye el saldo a favor. Por tanto, los dos años durante los cuales se verifica si hubo reincidencia para aplicar la reducción del art. 640 del ET se cuentan hacia atrás desde esa presentación, y no desde el vencimiento para declarar ni desde la declaración inicial.

Alcance territorial de las medidas tributarias adoptadas por el Decreto 1419 de 2026 – Concepto DIAN 1737 de 2026

septiembre 23, 2026
La DIAN aclaró que los alivios del Capítulo II y del art. 12 del Decreto Legislativo 1419 de 2026 aplican únicamente a los sujetos afectados cuyo domicilio fiscal, al 10 de agosto de 2026, estuviera ubicado en los municipios definidos por la norma. En cambio, las medidas extraordinarias de recaudo previstas en los arts. 9, 10, 11 y 13 pueden ser utilizadas por todos los contribuyentes, usuarios aduaneros y obligados cambiarios del territorio nacional que cumplan sus condiciones, sin que deban estar ubicados en las zonas afectadas por el terremoto.

Ayudas recibidas por damnificados del terremoto están gravadas como ganancia ocasional. Oficio DIAN 100192467-2764 de 2026

septiembre 21, 2026
La DIAN señaló que el dinero o los bienes entregados gratuitamente a los damnificados por el terremoto constituyen donaciones gravadas como ganancia ocasional, ante la inexistencia de una exclusión especial. Su destinación a vivienda, alimentación, atención médica o reparación de daños no cambia este tratamiento, sin perjuicio de las exenciones previstas en el artículo 307 del ET.

Descuento del IVA por activos fijos reales productivos adquiridos mediante fiducia – Concepto DIAN 13944 de 2026

septiembre 16, 2026
El fideicomitente que también tenga la calidad de beneficiario puede descontar en su impuesto sobre la renta el IVA pagado por la adquisición de un activo fijo real productivo, tanto cuando lo compre directamente y luego lo aporte a la fiducia como cuando sea adquirido por el patrimonio autónomo. La procedencia se sustenta en los artículos 102 y 258-1 del ET y exige cumplir los requisitos de los artículos 1.2.1.27.1 al 1.2.1.27.7 del Decreto 1625 de 2016, conservar los soportes correspondientes y evitar que el mismo IVA sea tratado simultáneamente como costo, gasto o impuesto descontable en la declaración de IVA.

Descuento tributario por inversiones en programas de siembra de árboles – Concepto DIAN 13567 de 2026

septiembre 16, 2026
Las inversiones realizadas por medianas y grandes empresas para cumplir el programa de siembra de árboles previsto en el artículo 6 de la Ley 2173 de 2021 pueden generar el descuento del 25 % del impuesto sobre la renta establecido en el artículo 255 del ET. Para su procedencia, la empresa debe obtener previamente la certificación de la autoridad ambiental que acredite que la inversión corresponde a alguno de los rubros del artículo 1.2.1.18.53 del Decreto 1625 de 2016 y cumplir los demás requisitos reglamentarios. El hecho de que la siembra sea una obligación legal no impide aplicar el beneficio, pues se trata de una iniciativa distinta de las medidas exigidas para mitigar impactos derivados de una licencia ambiental.

Clasificación de servicios profesionales y técnicos en el Régimen SIMPLE – Concepto DIAN 14298 de 2026

septiembre 16, 2026
La clasificación de los servicios profesionales, de consultoría y científicos dentro del SIMPLE no depende exclusivamente del código CIIU 7020, sino de la naturaleza real de la actividad, las notas explicativas y la estructura jerárquica de la clasificación CIIU. Los servicios donde predomina el factor intelectual, incluidas las profesiones liberales, pertenecen al numeral 3 del artículo 908 del ET y no pueden trasladarse al numeral 2 como servicios técnicos o mecánicos por una apreciación de su resultado material; además, sus ingresos no pueden superar 12.000 UVT para permanecer en el régimen. Cuando cambie la clasificación o se desarrollen varias actividades, deberá actualizarse el RUT e identificarse como principal aquella que genere mayores ingresos.

Asuntos legales - Decreto 0992 de 2026: el nuevo filtro a los pactos colectivos

septiembre 14, 2026
El 04 de agosto de 2026, el Ministerio del Trabajo expidió el Decreto 0992 de 2026. Este decreto, según sus considerandos, materializa la “habilitación” que la Corte Constitucional efectuó en la sentencia C-288 de 2024. Con esa lectura, el decreto faculta a la autoridad del trabajo para controlar la celebración y el depósito de los pactos colectivos.

Descuento del IVA en activos fijos reales productivos adquiridos o aportados mediante fiducia mercantil — Concepto DIAN 13944 de 2026

septiembre 11, 2026
El fideicomitente que también sea beneficiario puede descontar del impuesto sobre la renta el IVA pagado por la adquisición de un activo fijo real productivo, tanto si compra directamente el bien y luego lo aporta a la fiducia como si la adquisición se realiza a través del patrimonio autónomo. La DIAN fundamenta esta conclusión en el principio de transparencia fiscal de los numerales 1, 2 y 8 del art. 102 ET. y en el descuento previsto en el art. 258-1 ET., siempre que se cumplan los requisitos de los arts. 1.2.1.27.1 al 1.2.1.27.7 del DUR 1625 de 2016 y el IVA no sea tratado simultáneamente como costo, gasto o impuesto descontable.

Inscripción en el RUT y elección del mecanismo de tributación por presencia económica significativa — Concepto DIAN 13943 de 2026

septiembre 11, 2026
La sujeción al impuesto sobre la renta por presencia económica significativa surge cuando la persona no residente o entidad no domiciliada cumple los requisitos del art. 20-3 ET.; sin embargo, la elección de presentar la declaración anual y liquidar el 3 % sobre los ingresos brutos se materializa mediante la inscripción o actualización oportuna del RUT. Si este trámite no se realiza durante el año gravable correspondiente, la DIAN entiende que el contribuyente optó por cumplir la obligación mediante la retención prevista en el inciso 8 del art. 408 ET., por lo que una inscripción posterior no habilita la presentación de la declaración de periodos anteriores. Desde el año en que se registre como declarante, deberá incluir todos los ingresos obtenidos por PES a partir del 1 de enero de esa vigencia y cumplir los pagos bimestrales aplicables.

Servicios funerarios y de disposición final de mascotas se encuentran gravados con IVA — Concepto DIAN 13871 de 2026

septiembre 11, 2026
Los servicios funerarios, de cremación, inhumación, exhumación o disposición final de restos de animales de compañía no están cubiertos por la exclusión del numeral 19 del art. 476 ET. y, por tanto, se encuentran gravados con IVA. Para la DIAN, la definición legal de servicios funerarios del art. 111 de la Ley 795 de 2003 está vinculada al fallecimiento de personas y las exclusiones tributarias deben aplicarse de manera restrictiva. Aunque los animales sean reconocidos como seres sintientes y tengan protección constitucional, esa condición no permite equipararlos fiscalmente con las personas ni extender por analogía un beneficio que el legislador no contempló expresamente.
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