Tratamiento tributario de indemnizaciones a víctimas del conflicto armado interno — Concepto DIAN 1553 Int. 196 de 2026

febrero 27, 2026
La DIAN mediante el Concepto 001553 Int. 196 del 12 de febrero de 2026 precisó que las indemnizaciones reconocidas a las víctimas del conflicto armado interno en el marco de la Ley 1448 de 2011 no constituyen ingreso gravado con el impuesto sobre la renta ni están sujetas a retención en la fuente, debido a que su finalidad no es generar enriquecimiento patrimonial sino cumplir una obligación constitucional e internacional del Estado orientada a la reparación integral, restitución de derechos y mitigación del daño sufrido, aclarando además que únicamente las indemnizaciones distintas a aquellas derivadas de violaciones a derechos humanos mantienen el tratamiento general de ingreso gravado conforme al artículo 26 del Estatuto Tributario.

Deducción en renta por adquisición de vehículos eléctricos e híbridos — Concepto DIAN 001472 Int. 178 de 2026

febrero 27, 2026
La DIAN aclaró que la adquisición de vehículos eléctricos o híbridos puede acceder a la deducción especial prevista en el artículo 11 de la Ley 1715 de 2014 siempre que cuente con certificación de la UPME, precisando que dicha certificación es requisito para aplicar el beneficio, pero el inicio del cómputo de la deducción se determina desde el año gravable siguiente a la entrada en operación de la inversión y no desde la fecha de compra ni de expedición del certificado.

Decreto 173 de 2026 — Creación transitoria del impuesto al patrimonio para jurídicas en estado de emergencia económica

febrero 26, 2026
El Decreto 0173 de 2026 estableció, en desarrollo del estado de emergencia declarado mediante el Decreto Legislativo 0150 de 2026, un impuesto al patrimonio aplicable exclusivamente para la vigencia 2026 a personas jurídicas y sociedades de hecho con patrimonio líquido igual o superior a 200.000 UVT al 1 de marzo de 2026, con una tarifa general del 0,5% y una tarifa diferencial del 1,6% para el sector financiero y extractivo, definiendo además exclusiones específicas de base gravable, reglas anti-fragmentación patrimonial, causación instantánea del tributo y pago en dos cuotas durante abril y mayo de 2026, con destinación exclusiva a financiar los gastos derivados de la emergencia climática y social que motivó la adopción de medidas fiscales extraordinarias.

Reconocimiento contable en contratos de concesión - Concepto CTCP 11 de 2026

febrero 26, 2026
El CTCP indicó que la cesión gratuita de activos debe analizarse según la sustancia económica de la operación y su relación contractual, pudiendo reconocerse como ingreso, menor valor del costo o bajo lineamientos similares a subvenciones conforme a la Sección 24 de NIIF para PYMES, especialmente cuando no existe contraprestación económica directa.

Retención en la Fuente - Operaciones de transporte de carga en las que intervienen terceros propietarios de vehículos acogidos al SIMPLE - Concepto DIAN 1223 de 2026

febrero 25, 2026
Desde nuestro punto de vista, el Concepto DIAN 001239 int. 0151 de 2026 resulta cuestionable, ya que al dar prevalencia al artículo 102-2 del ET para exigir la práctica de retención al propietario del vehículo inscrito en el SIMPLE, termina desconociendo el mandato expreso del artículo 911 del ET, el cual establece que los contribuyentes de este régimen no están sometidos a retención en la fuente a título de renta. En nuestro criterio, la DIAN introduce mediante doctrina una excepción no prevista por el legislador, lo que genera tensión con el principio de legalidad tributaria del artículo 338 de la Constitución, al limitar un tratamiento legal que fue diseñado precisamente para eliminar este mecanismo de recaudo anticipado dentro del SIMPLE.

Firmeza de las declaraciones de IVA y retención en la fuente no se extiende por términos especiales de renta – Concepto DIAN 1221 de 2026

febrero 25, 2026
El Concepto DIAN 001221 int. 0147 de 2026 reiteró que las declaraciones de IVA y retención en la fuente mantienen el término general de firmeza de tres años, conforme a los artículos 705, 705-1 y 714 del ET, precisando que los términos especiales de firmeza aplicables a la declaración de renta —como el beneficio de auditoría o la firmeza ampliada por pérdidas fiscales— no se extienden ni modifican la firmeza de estas declaraciones, criterio que confirma la vigencia del Concepto 048953 de 2007 y se mantiene alineado con la jurisprudencia del Consejo de Estado.

Independencia del Revisor Fiscal suplente cuando existe vínculo laboral con el Revisor Fiscal principal – Concepto CTCP 6 de 2026

febrero 24, 2026
El CTCP precisó que la asamblea general de propietarios es competente para designar tanto al Revisor Fiscal principal como a su suplente conforme al artículo 38 numeral 5 de la Ley 675 de 2001, y que no existe una prohibición legal expresa para que el suplente sea empleado del Revisor Fiscal principal; sin embargo, dicha designación debe evaluarse bajo los principios de independencia, objetividad y ausencia de conflictos de interés exigidos por la Ley 43 de 1990 y el Código de Ética incorporado en el DUR 2420 de 2015, considerando que el Revisor Fiscal suplente, cuando actúa, asume plenamente las mismas responsabilidades y facultades del principal, por lo que su función es sustitutiva y exige independencia real y aparente frente a este.

Puede el Revisor Fiscal realizar auditorías en la misma entidad - Concepto CTCP 14 de 2026

febrero 24, 2026
El CTCP aclaró que el Revisor Fiscal no puede ejecutar funciones propias de auditoría interna dentro de la misma entidad, ya que ello comprometería su independencia mental y aparente, generando amenazas como la autorrevisión y vulnerando los principios éticos previstos en la Ley 43 de 1990 y el Código de Ética incorporado en el DUR 2420 de 2015; igualmente precisó que la contratación de una auditoría externa adicional no es obligatoria salvo disposición legal, estatutaria o exigencia de autoridad competente, y en caso de realizarse, el Revisor Fiscal no puede participar en su ejecución, aunque sí puede considerar sus informes como insumo dentro de su propio proceso de fiscalización y obtención de evidencia independiente.

Inhabilidad por paso de Contador a Revisor Fiscal en la misma entidad (Concepto CTCP 2026-0008)

febrero 23, 2026
El CTCP concluye que existe inhabilidad cuando un Contador Público que venía prestando servicios a una entidad es designado posteriormente como Revisor Fiscal de la misma, por afectación de la independencia y objetividad exigidas por el artículo 50 de la Ley 43 de 1990. El cambio de rol implica la existencia de vínculos económicos e intereses comunes que comprometen la imparcialidad requerida en funciones de aseguramiento.

Reconocimiento contable de donaciones en ESAL bajo NIIF para PYMES (Concepto CTCP 2026-0010)

Esal
febrero 23, 2026
El CTCP señala que los inventarios donados solo deben reconocerse cuando cumplan el criterio de medición fiable previsto en el párrafo 2.27 de la NIIF para las PYMES; si no es posible una medición monetaria fiable, no procede su reconocimiento contable, aunque sí pueden revelarse políticas, juicios significativos e información en unidades físicas. La Sección 13 no contempla la exención por costo o esfuerzo desproporcionado como regla general, por lo que el análisis debe centrarse en la fiabilidad de la medición.

Reconocimiento contable de bono salarial y aportes asociados (Concepto CTCP 2026-0015)

febrero 23, 2026
El CTCP precisa que el bono salarial que remunera servicios prestados durante el periodo debe reconocerse como beneficio a empleados de corto plazo conforme a la Sección 28 de la NIIF para las PYMES, aplicando el principio de devengo, aun cuando su pago se realice en el periodo siguiente. Respecto de los aportes patronales asociados, su reconocimiento dependerá de si al cierre existe una obligación presente derivada del servicio ya prestado, lo cual requiere juicio profesional debidamente documentado.
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