Aplicación del parágrafo 2 Art. 771-2 del ET al Documento Soporte (DSNO) – Reconsideración doctrinal. Concepto DIAN 158 de 2026

enero 28, 2026
La DIAN reconsidera su doctrina y concluye que el parágrafo 2 del artículo 771-2 del Estatuto Tributario sí es aplicable al Documento Soporte en adquisiciones con sujetos no obligados a facturar (DSNO), permitiendo el reconocimiento fiscal de costos, deducciones e impuestos descontables en el año o período gravable en que ocurrió la operación económica, aun cuando el DSNO se genere y transmita en el período siguiente, siempre que se demuestre la realidad económica del hecho y sin exonerar el cumplimiento de los deberes formales. Esta interpretación se fundamenta en el principio de sustancia sobre forma y en la equivalencia funcional del DSNO frente a la factura de venta como medio probatorio dentro del sistema de facturación electrónica.

Medidas excepcionales para la sostenibilidad financiera y continuidad del servicio público domiciliario de energía eléctrica. Decreto 44 de 2026

enero 26, 2026
Adopta medidas extraordinarias orientadas a garantizar la continuidad, calidad y sostenibilidad del servicio público domiciliario de energía eléctrica, ante la grave afectación de la liquidez y el riesgo sistémico del sector, especialmente en la región Caribe. Para ello, crea una contribución parafiscal temporal a cargo de las empresas generadoras, con destinación específica al fortalecimiento del Fondo Empresarial de la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios.

Procedencia del IVA descontable en entidades no contribuyentes de renta responsables del IVA. Concepto DIAN 00060 de 2026

enero 26, 2026
La DIAN reconsidera su doctrina y concluye que las entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta, pero responsables del IVA, pueden tomar como IVA descontable el impuesto pagado en la adquisición de bienes y servicios, siempre que estos cumplan los criterios de necesidad, causalidad y proporcionalidad del artículo 107 del ET y se destinen a operaciones gravadas con IVA, reiterando la independencia entre el IVA y el impuesto sobre la renta

Imputación de retenciones en cuentas en participación con socio oculto no contribuyente – Concepto DIAN 2476 de 2025

enero 23, 2026
La DIAN concluye que, en los contratos de cuentas en participación, cuando el socio oculto no es contribuyente ni declarante del impuesto sobre la renta, el socio gestor puede descontar en su totalidad las retenciones en la fuente practicadas, siempre que declare la totalidad del ingreso del contrato. La entidad aclara que la distribución proporcional de retenciones no es obligatoria en estos casos, ya que la retención solo cumple su finalidad como anticipo de un impuesto efectivamente causado cuando existe la calidad de contribuyente.

Tratamiento tributario de las cesantías del régimen tradicional y aplicación de límites a rentas exentas – Concepto DIAN 2031 de 2025

enero 23, 2026
Las cesantías e intereses de cesantías pagadas a servidores públicos del régimen tradicional constituyen ingreso gravado en el año en que se realiza el pago y deben declararse en la cédula de rentas de trabajo. No obstante, aclara que los valores acumulados a 31 de diciembre de 2016 mantienen el tratamiento de renta exenta previsto en el numeral 4 del artículo 206 del ET, sin aplicación de los límites del artículo 336, mientras que las cesantías correspondientes a períodos 2017 y siguientes sí están sujetas a dichas limitaciones, conforme al parágrafo 3 del artículo 1.2.1.20.7 del Decreto 1625 de 2016, señalo la DIAN.

Alcance de la agencia oficiosa en trámites del RUT y uso del NIT en entidades públicas – Concepto DIAN 020372 int. 2081 de 2025

enero 21, 2026
La actuación de agentes oficiosos en el cumplimiento de obligaciones formales relacionadas con el RUT no está limitada únicamente a casos de fuerza mayor o caso fortuito, pues dicha exigencia solo aplica a los eventos específicos previstos en los literales a) y d) del artículo 580 del Estatuto Tributario, siempre que la actuación sea posteriormente ratificada por el contribuyente.

Pago de intereses moratorios para la terminación del proceso penal por omisión del agente retenedor – Concepto DIAN 020056 int. 2325 de 2025

enero 21, 2026
Aunque la prescripción de la acción de cobro extingue la obligación tributaria y detiene la causación de intereses moratorios para efectos fiscales, esta regla no es aplicable cuando se busca la terminación del proceso penal por el delito de omisión del agente retenedor, ya que el parágrafo del artículo 402 del Código Penal exige de manera expresa la extinción de la obligación mediante pago o compensación, junto con el pago total de los intereses moratorios causados hasta la fecha del pago, así como el cumplimiento de las obligaciones formales y el pago de las sanciones administrativas, incluso si la acción de cobro ya prescribió para efectos tributarios.

Entrega válida de la factura electrónica y límites de los mecanismos de consulta web según la DIAN (Concepto 018067 DIAN de 2025)

enero 19, 2026
La DIAN precisó que la obligación formal de expedir factura electrónica de venta solo se entiende cumplida cuando la entrega al adquirente se realiza por los medios expresamente previstos en el artículo 35 de la Resolución 000165 de 2023. La habilitación de un espacio de consulta en la página web del facturador, aun cuando exista acuerdo previo con el adquirente, no sustituye el deber de entrega.

Tratamiento del IVA en el uso de parqueaderos y salones comunales por parte de copropietarios en la propiedad horizontal – Concepto 017893 DIAN de 2025

enero 19, 2026
Los servicios de parqueadero y el uso de salones comunales prestados por una persona jurídica de propiedad horizontal a sus propios copropietarios no están gravados con IVA cuando corresponden al uso legítimo de bienes comunes y no a una prestación de servicios en sentido tributario. Incluso si existe un cobro adicional incorporado en la cuota de administración como expensa común necesaria, dicho valor no genera IVA, al tratarse de cuotas no gravadas conforme al Decreto 1625 de 2016.

Alcance de la agencia oficiosa en el RUT y uso del NIT único en entidades públicas. Concepto DIAN 20372 de 2025

enero 15, 2026
El concepto 020372 int. 2081 de 2025 de la DIAN aclara que la agencia oficiosa puede utilizarse en trámites del RUT y otras obligaciones formales sin necesidad de probar fuerza mayor o caso fortuito, salvo en los eventos específicos del artículo 580 del ET, y confirma que las oficinas públicas que actúan como agentes de retención no requieren un NIT independiente, pudiendo cumplir sus deberes con el NIT general de la entidad.

Tratamiento contable cuotas extraordinarias PH. Concepto CTCP 324 de 2025

enero 13, 2026
El concepto reitera que las cuotas extraordinarias con destinación específica aprobadas por la asamblea deben reconocerse, controlarse y revelarse separadamente de las cuotas ordinarias, registrándose como pasivos mientras no se ejecute el fin autorizado. El pago anticipado extingue la obligación del copropietario, pero no genera ingreso para la copropiedad, y el uso indebido de estos recursos afecta la representación fiel de la información financiera.

Tratamiento contable de los aportes de los asociados en las ESAL. Concepto CTCP 326 de 2025

enero 13, 2026
El CTCP precisa que los aportes realizados por asociados a entidades sin ánimo de lucro no se clasifican por su nombre sino por su esencia económica. Dependiendo de si fortalecen de manera permanente el activo neto sin contraprestación, o si están asociados al sostenimiento operativo o a servicios específicos, deberán reconocerse como patrimonio o como ingreso del período, con adecuada documentación y revelación en los estados financieros.
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