Descripción
Incluye:
1. Hoja de Presentación
2. Menú de navegación de la plantilla
3. Hoja para diligenciar los datos informativos
4. Hoja para insertar el Balance de Prueba
5. Hoja para diligenciar los ingresos gravados, exentos y excluidos
6. Hoja para diligenciar las compras y los servicios importados y nacionales
7. Liquidación del impuesto - IVA
8. Cálculo del prorrateo
9. Hoja para diligenciar las retenciones de IVA practicadas
10. Liquidador de sanciones
11. Formulario 300 formulado
De acuerdo con el parágrafo 3 del artículo 437 del Estatuto Tributario, modificado por la Ley 2010 de 2019 deberán registrarse como responsables del IVA quienes realicen actividades gravadas con el impuesto mencionadas en el artículo 420 del ET con excepción de las personas naturales comerciantes y los artesanos (que sean minoristas, detallistas), los pequeños agricultores y los ganaderos, así como quienes presten servicios y vendan bienes, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
1. En el año anterior o en el año en curso el total de sus ingresos brutos fiscales, provenientes exclusivamente de su actividad operacional gravada con IVA, sin incluir aquellos ingresos derivados de operaciones excluidas de este impuesto, no debe igualar o exceder las 3.500 UVT.
2. Durante el año en curso no deben poseer más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerzan su actividad.
3. Durante el año en curso en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se deben desarrollar actividades: bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
4. No ser usuarios aduaneros durante el año en curso.
5. No haber celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a 3.500 UVT.
6. El monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o por el año en curso, provenientes de actividades gravadas con IVA, no debe superar el equivalente a 3.500 UVT.
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Autor: Alberto Edmundo Sánchez Martínez
Contador Público Titulado de la Institución Universitaria CESMAG de la ciudad de Pasto (Nariño) – año 2012. Desarrollador desde el año 2013 de recursos y herramientas en Excel para el cálculo de las rentas de personas naturales, jurídicas, liquidador del IBC para la seguridad social de los trabajadores independientes, formularios Excel para declaraciones de IVA, retención en la fuente, impo consumo. Asesor, consultor en temas contables y todo lo relacionado con impuestos.
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Importante:
* Accounter es distribuidor de la Plantilla en Excel del Formulario 300 para Declaración de Impuesto a las Ventas – IVA la cual es desarrollada por el proveedor Alberto Sánchez, el soporte y dudas sobre el material serán resueltas por él. El resultado que arroje la herramienta depende de la información introducida por el usuario.
