Descripción
CONTENIDO DE LA PLANTILLA
- Hoja de Presentación
- Hoja para diligenciar los datos informativos
- Hoja para diligenciar la base y la retención de las personas jurídicas
- Hoja para diligenciar la base y la retención de las personas naturales
- Hoja para diligenciar otras retenciones
- Nuevo formulario 350
- Liquidador de sanciones
INTRODUCCIÓN
Con la Resolución 31 del 29 de febrero de 2024, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN - establece el formulario 350 "Declaración de retenciones en la fuente" para el cumplimiento de las obligaciones tributarias a partir del 1º de agosto de 2024.
La DIAN preciso que se ejecutaron tres cambios en el formulario 350, que cubre a más de 1.8 millones contribuyentes que son agentes de retención por el impuesto sobre la renta y complementarios, sobre las ventas (IVA), timbre nacional y los autorretenedores a título del impuesto sobre la renta y complementarios.
Los principales cambios que se realizaron son:
1) Retención a persona jurídica o natural: Ahora se deberá separar o discriminar las retenciones que se le práctica a la persona jurídica o natural.
2) Compras y ventas: Para las retenciones por compras de hidrocarburos, carbón y demás productos mineros se desagregaron en unas casillas especiales, así como para las autorretenciones por iguales conceptos.
3) Presencia Económica Significativa (PES)- Pagos al exterior: Se actualizaron los conceptos bajo la luz de los convenios para evitar la doble imposición ratificados por Colombia. Además, se adiciona la figura de retención por pago al exterior a contribuyentes del impuesto sobre la renta con presencia económica significativa en Colombia.
La Dian sumó que los tres cambios, el sistema registrará los datos de manera secuencial, lo cual facilitará el diligenciamiento por parte de los contribuyentes a la renta.
Además, aclara que quienes necesiten hacer correcciones en las declaraciones presentadas antes del 1 de agosto, deberán hacerlo en el formulario de esa vigencia (es decir, el que aún no presenta los cambios) y no utilizar la nueva versión del formulario 350.
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Alberto Edmundo Sánchez Martínez
Contador Público Titulado de la Institución Universitaria CESMAG de la ciudad de Pasto (Nariño) – año 2012. Desarrollador desde el año 2013 de recursos y herramientas en Excel para el cálculo de las rentas de personas naturales, jurídicas, liquidador del IBC para la seguridad social de los trabajadores independientes, formularios Excel para declaraciones de IVA, retención en la fuente, impo consumo. Asesor, consultor en temas contables y todo lo relacionado con impuestos.
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Importante:
* Accounter es distribuidor de la Plantilla en Excel del Nuevo Formulario 350 para Declaración de Retención en la Fuente la cual es desarrollada por el proveedor Alberto Sánchez, el soporte y dudas sobre el material serán resueltas por él. El resultado que arroje la herramienta depende de la información introducida por el usuario.
