La DIAN señalo que los pagos por servicios personales dependientes realizados por una sociedad colombiana a una persona natural residente en España, y que son prestados en dicho país, no están sujetos a retención en la fuente en Colombia. Este criterio se fundamenta en las disposiciones del convenio para evitar la doble Imposición entre Colombia y España, que prioriza la tributación en el país donde se realiza efectivamente el trabajo.🌍📜 Para más detalles sobre este concepto, consulta y descarga el documento completo aquí.
La DIAN ha aclarado el manejo de los saldos a favor del IVA que no son susceptibles de devolución y/o compensación. Según el concepto emitido el 14 de marzo de 2025, solo ciertas operaciones gravadas pueden beneficiarse de esta medida. 📄✅ La DIAN proporciona instrucciones detalladas para completar el Formulario 300, destacando la necesidad de seguir las directrices del Decreto 1625 de 2016 y los artículos relevantes del Estatuto Tributario. 📘🖊️ Para más detalles y un entendimiento completo de cómo esto podría afectar tus declaraciones, descarga el concepto completo aquí.
Las condiciones que determinan que no surja la obligación de realizar la implementación electrónica del documento equivalente para juegos de suerte y azar.
La DIAN ha revisado su postura sobre el impuesto de timbre para contratos de cuantía indeterminada: ahora establece que para contratos suscritos antes del 22 de febrero de 2025, la tarifa aplicable es del 0%, alineándose con jurisprudencias anteriores que definen la tarifa según la fecha de suscripción del contrato, asegurando certeza jurídica.
📢 La DIAN confirma que ciertos no residentes no están obligados a declarar renta en Colombia; El Concepto 000370 de 2025 aclara de forma contundente cuándo los no residentes pueden quedar exonerados de declarar, sin importar montos de ingresos o patrimonio.
✅ Conozca aquí los requisitos y evite errores en la próxima temporada de cumplimiento tributario.
El ICA es 100% deducible del impuesto de renta, pero solo si su pago se realiza antes de presentar la declaración, según el artículo 115-1 del ET. 📌 La Ley 2277 de 2022 eliminó su tratamiento como descuento tributario, por lo que ahora se debe manejar como deducción fiscal, siempre que tenga relación directa con la actividad productora de renta. ¿Cómo impacta esto en tu planeación tributaria?.
La DIAN, en su Concepto 207 (002911) de 2025, confirmó que no puede continuar actuaciones tributarias ni imponer sanciones a sociedades liquidadas, ya que su inscripción en la Cámara de Comercio extingue su personalidad jurídica. 🚨 Sin embargo, los liquidadores y socios podrían asumir la responsabilidad tributaria si no cumplieron con sus deberes fiscales. ¿Cómo afecta esto a las empresas en liquidación?
Los ingresos obtenidos por la venta de bienes inmuebles a entidades públicas mediante enajenación voluntaria por motivos de utilidad pública no constituyen renta ni ganancia ocasional, conforme al parágrafo 2 del artículo 67 de la Ley 388 de 1997. Sin embargo, si el vendedor no está exceptuado de la obligación de facturar, deberá expedir factura electrónica por la transacción.
La DIAN confirma que si una factura electrónica se expide con datos incorrectos del adquirente, debe anularse mediante nota crédito y generar una nueva con la información correcta. También se aclara que este error no genera sanción, siempre que la factura cumpla los requisitos legales. Además, si la corrección afecta la información exógena, debe reportarse a la DIAN y, si se hace fuera del plazo, aplicará la sanción del Artículo 651 del ET.
La donación de bienes muebles está sujeta a la obligación de expedir factura electrónica de venta por constituir a la luz de las normas tributarias una venta.
¿La compra o venta de divisas, efectuada mediante los sistemas de negociación de operaciones sobre divisas, se encuentra gravada con el impuesto de timbre?.
Dicha modificación no afectará a las tarifas del parágrafo 3 del Art. 519 ET.