Tratamiento tributario para efectos de renta (retención en la fuente) y del IVA en el contrato de factoring. Concepto DIAN 3544 de 2025

abril 23, 2025
La DIAN reitera que no hay lugar a retención en la fuente por reembolso de capital ni cuando el factor adquiere títulos valores, conforme a conceptos previos. No obstante, si el factoring implica intereses o rendimientos financieros sin transferencia de riesgos, se aplica retención en la fuente. En cuanto al IVA, se concluye que la simple compra de cartera no genera el impuesto.

Tratamiento contable reservas recursos mineros. Concepto CTCP 71 de 2025

abril 23, 2025
Las reservas minerales probadas no deben reconocerse como activos contables al momento de la firma del contrato de concesión, ya que no cumplen con los criterios de activo establecidos en el Marco Conceptual de las NIIF y de la NIIF para las PYMES, al no haber control sobre ellas ni certeza de beneficios económicos futuros. Su reconocimiento contable está limitado a fases posteriores como exploración y evaluación, bajo NIIF 6 y la Sección 34. Además, se excluyen del alcance de la NIC 16 y la NIC 38, pero pueden ser consideradas en análisis de deterioro (NIC 36).

Activo intangible formado internamente en grupo 2. Concepto CTCP 67 de 2025

abril 22, 2025
Para entidades del Grupo 2, no es viable capitalizar como activo intangible los desembolsos incurridos en el desarrollo de software propio, como el caso planteado por una startup, debido a que la Sección 18 de la NIIF para las PYMES —incorporada en el DUR 2420 de 2015— regula expresamente el tratamiento de los intangibles generados internamente, estableciendo que dichos desembolsos deben reconocerse como gasto.

Clasificación de una inversión en un bono en el exterior. Concepto CTCP 64 de 2025

abril 22, 2025
El Consejo Técnico de la Contaduría Pública reitera que, bajo el marco de la NIIF para las PYMES aplicable a las entidades del Grupo 2 en Colombia, no es procedente aplicar la NIIF 9 ni utilizar el tratamiento de valor razonable con cambios en el ORI. Por tanto, una inversión en un bono en el exterior debe clasificarse según sus características: si cumple los criterios de la Sección 11, como instrumento financiero básico, se mide al costo amortizado; si no los cumple, se aplica la Sección 12 y se mide al valor razonable con cambios en resultados.

Tratamiento del castigo de cartera. CTCP Concepto 60 de 2025

abril 21, 2025
Cuando un crédito en mora tiene reconocido el 100% del deterioro, su castigo contable se realiza eliminando el activo financiero contra la provisión constituida, sin afectar el estado de resultados, ya que la pérdida fue reconocida previamente. Si existen intereses reflejados solo en cuentas de orden, estos se eliminan del sistema contable sin impacto financiero.

Certificación a accionistas no inscritos. CTCP Concepto 74 de 2025

abril 21, 2025
El Revisor Fiscal no puede certificar como accionista a una persona que no esté registrada en el libro de accionistas, especialmente si la cesión de acciones fue mediante un documento privado suscrito en el extranjero que contradice los estatutos de la sociedad, pues según el Código de Comercio, la validez de la cesión solo se reconoce una vez inscrita formalmente.

Revisoría Fiscal - Firma declaraciones. CTCP Concepto 69 de 2025

abril 21, 2025
El Revisor Fiscal debe continuar cumpliendo sus funciones respecto del año gravable en el que estuvo obligado, incluyendo la auditoría de los estados financieros, la emisión del dictamen y la firma de las declaraciones tributarias de dicho período, aun si para el año siguiente la empresa ya no está obligada a tener Revisor Fiscal, siempre que figure inscrito en Cámara de Comercio y en el RUT.

Posibilidad de registrar un gasto por depreciación inferior al límite establecido. Art. 137 E.T. Concepto DIAN 191 de 2025

abril 14, 2025
La DIAN, mediante el Concepto 191 [001931] de 2025, aclaró que los contribuyentes pueden deducir una depreciación inferior a la tasa máxima permitida por el artículo 137 del ET, siempre que esta esté soportada en la técnica contable y refleje adecuadamente la vida útil del bien. La tasa máxima fiscal actúa como un límite, no como una obligación, y su aplicación debe estar en línea con el artículo 21-1 del ET, que remite a los marcos técnicos contables cuando la ley tributaria así lo establece.

Por medio de la cual se modifica parcialmente la Res. 165 de 2023 Factura electrónica. Res. 202 de 2025

abril 11, 2025
Esta actualización normativa ajusta los procedimientos y requisitos para la emisión de documentos equivalentes electrónicos, especialmente para las empresas de servicios públicos domiciliarios. Establece que los documentos no pueden incluir cobros ajenos a los servicios prestados sin autorización expresa del usuario. Además, se flexibiliza el plazo para la transmisión de estos documentos a la DIAN a 48 horas, facilitando la adaptación tecnológica y logística en zonas de difícil acceso, garantizando la prestación eficiente y continua del servicio público.

Impuesto de timbre en contratos de ejecución sucesiva y de cuantía indeterminada. Concepto DIAN 495 de 2025

abril 11, 2025
El concepto aborda varios aspectos importantes del impuesto de timbre en relación con los contratos de arrendamiento y otras modalidades contractuales. Primero, se establece que la base gravable del impuesto en contratos de ejecución sucesiva con duración definida es el total de los pagos que se deben realizar durante su vigencia. En contratos de cuantía indeterminada, el impuesto se causa sobre cada pago mientras el contrato está activo.
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