Concepto 10240 – S 180001
12 de Junio de 2011
Ministerio de la Protección Social
Aportes de seguridad social trabajador del servicio doméstico
Hemos recibido su comunicación por la cual consulta sobre el aporte a la seguridad social de un trabajador del servicio doméstico. Sobre el tema, es preciso señalar lo siguiente:
Frente a la obligación de realizar los aportes respectivos a la seguridad social (salud, pensiones y riesgos profesionales), se tiene que ello se deriva desde el mismo Código Sustantivo del Trabajo, cuando en su Artículo 197 dispuso que “…los trabajadores tienen derecho a las-prestaciones y garantías que les correspondan, cualquiera que sea la duración de la jornada.”, encontrándose en esta modalidad las trabajadoras de servicio doméstico que laboran por días; y éstas tendrán derecho no sólo a todas las prestaciones legales sino también a la afiliación a la seguridad social.
Por su parte, la Ley 100 de 1993, creó el Sistema Integral de Seguridad Social y dispuso que los trabajadores dependientes son cotizantes obligatorios tanto al Sistema General de Pensiones, como al Sistema General de Seguridad Social en Salud y el Decreto Reglamentario 1295 de 1994 en el Artículo 4, literal d, dispuso la afiliación obligatoria de los trabajadores dependientes al Sistema General de Riesgos Profesionales.
Ahora bien, la Ley 797 de 2003 en su Artículo 5o, modificó el inciso cuarto del Articulo 18 de la Ley 100 de 1993, por medio del cual se contemplaba ja excepción para los trabajadores del servicio doméstico de cotizar sobre una base Inferior a un salario mínimo legal, y dispuso que:
“En ningún caso el ingreso base de cotización podré ser inferior a un salario mínimo legal mensual vigente.”
Adicionalmente, el Gobierno Nacional expidió el Decreto 510 de 2003, por medio del cual reglamentó parcialmente la Ley 797 de 2003, y estableció en su Artículo 3 que:
“La base de cotización del sistema general de pensionas seré como mínimo en todos ¡os casos de un salario mínimo legal mensual vigente y máximo de 25 salarios mínimos legales mensuales vigentes, limite este que le es aplicable al sistema de seguridad social en salud”.
De otra parte, en materia de salud, el Artículo 24º del Decreto 1703 de 2002, dispone;
“Sin perjuicio de lo establecido en el artículo 65° del Decreto 806 de 1998, para la afiliación de trabajadores dependientes cuya jornada, de trabajo sea inferior a la máxima legal y el salarlo devengado sea inferior al mínimo legal mensual vigente, se deberá completar por el empleador y el trabajador en las proporciones correspondientes, el aporte en el monto faltante para que la cotización sea igual al 12% de un salarlo mínimo legal mensual”, (hoy en día 12.5% de un smlmv)
De esta forma y frente al caso expuesto en su consulta, se tiene que la cotización de la trabajadora del servicio doméstico de por días -al Sistema General de Seguridad Social en Salud y Pensiones se encuentra debidamente prevista en las disposiciones legajes y es obligatoria, siendo improcedente por ello suplir la afiliación con el argumento de que la trabajadora aparece como beneficiaría de otro cotizante.
En este evento, la cotización de la trabajadora de) servicio doméstico deberá efectuarse sobre una base no inferior al salario mínimo legal mensual vigente como cotizante dependiente y no como independiente por contrato de prestación de servicios, caso en el cual si la trabajadora percibe un salario inferior al mínimo legal o labora una jomada inferior a la máxima legal, el aporte en salud deberá completarse por el monto faltante ( Art. 24 Decreto 1703 de 2002), al igual que el de pensiones, recordando en este evento que las cotizaciones a los sistemas en comento debe efectuarse de manera mensual.
Hecha la precisión anterior, debe aclararse entonces que respecto del aporte en pensiones el mismo asciende actualmente al 16% del ingreso base de cotización, del cual el empleador debe asumir el.73% y el trabajador un 25% (Art. 20 Ley 100 de 1993 modificado por el Artículo 7 de la Ley 797 de 2003), En cuanto al aporte en salud y conforme lo Indicado en el Artículo 10 de la Ley 1122 de 2007 que modifica el Artículo 204 de la Ley 100 de 1993, el mismo asciende al 12,5% del ingreso base de cotización, del cual el empleador debe asumir el 8.5% y el trabajador el 4% restante, En este caso, el trabajador deberá escoger la EPS y Administradora de Pensiones – AFP donde desea afiliarse, salvo que al ingresar a laborar ya se encuentre afiliada, caso en el cual los aportes en salud y pensiones deben ser girados a la EPS y AFP donde la trabajadora viene cotizando.
En este caso y si la trabajadora del servicio doméstico en comento labora de por días frente a varios empleadores, a cada uno de ellos le corresponderá asumir el pago de la parte del aporte que le corresponde en materia de salud, pensiones y afiliar además a la trabajadora al Sistema de Riesgos Profesionales, caso en el cual la base de cotización no podrá ser inferior al salario mínimo legal establecido. En este caso, el empleador debe girar el aporte en salud y pensiones a la EPS o AFP donde ya esté afiliada la trabajadora, toda vez que en el sistema de seguridad social en salud y pensiones no es permitida la multiafiliación.
Ahora bien, debe indicarse que el Sisben es una encuesta que se emplea para efectos de detectar a posibles beneficiarios de subsidios en salud, educación y vivienda, en este caso; debe precisarse que Sisben y afiliado al régimen subsidiado en salud no son sinónimos, ya que se puede estar sisbenizado pero no afiliado al régimen subsidiado a través de una ARS o EPSS.
Hecha la aclaración anterior, debe reiterarse que al trabajador del servicio doméstico la asiste la obligación de cotizar en salud y pensiones en forma simultánea y obligatoria, por tal razón no es admisible que se obvie la afiliación al régimen contributivo del Sistema General de Seguridad Social en Salud bajo el argumento de que la persona se encuentra afiliada al régimen subsidiado, en este caso, si el trabajador se encuentra afílía.do a una EPSS o ARS y debe cotizar al régimen contributivo, debe darse aplicación a lo previsto en e-l Artículo 21 de la Ley 1122 de 2007 y el Acuerdo 304 de 2005 del Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud, en el sentido de que al verse obligado a cotizar al régimen contributivo el afiliado del régimen subsidiado debe informar dicha circunstancia al ente territorial con el fin de que se suspenda la afiliación al subsidiado hasta por un (1) año.
Frente al tema de los aportes a la seguridad social de los trabajadores del servicio doméstico de por días, debe señalarse que en el año anterior se expidió el Decreto 2060, el cual al reglamentar el Articulo 41 de la Ley 1151 de 2007, estableció en su artículo 1 que el mismo se aplica a todos los empleadores, personas naturales, que cuenten con trabajadores cuya labor se pacte y §e preste por uno o unos días y que, en todo caso, resulten inferiores a un mes.
El decreto en comento previo en su texto, lo siguiente:
“(…)
Artículo 2º. Afiliación Única Electrónica. La afiliación a esta esquema de cobertura social lo’ realizará el empleador persona natural a través del Formulario Único de Afiliación Electrónica, que forma paria de la Planilla integrada, de Liquidación de Aportas, para vincular s sus trabajadores e las coberturas sociales de salud régimen subsidiado, mediante el pago de una contribución do solidaridad para salud, a un ahorro programado de largo plazo, a través del aporte social complementarlo y al sistema general de riesgos profesionales, a través del pago de la cotización a la que se refiere el artículo 16 del Decreto ley 1295 de 1994.
Artículo 3°, Procedimiento. La Afiliación Única. Electrónica incluirá cuando menos y bajo los estándares ya definidos para estos efectos, los siguientes aspectos;
3.1. Registro de empleadores: El empleador debe registrarse ante el operador de Información con el cual decida manejar la Afiliación Unida y los consiguientes pagos, mediante el diligenciamiento del formulario electrónico o asistido que el Ministerio de la Protección Social diseñe para el efecto y que contenga, entre otros aspectos, la Información correspondiente a la identificación plena del empleador, su localización geográfica y la actividad económica a la que se dedica.
3.1.1. Al inicio de la sesión electrónica mediante la cual se surtirá este Registro, el Operador de Información deberé exhibir un aviso en caracteres destacados en si cual indique expresamente el costo de este servicio y la permanencia mínima que implica con el Operador de Información; también podré incluir las otras condiciones de seguridad que estime pertinentes, siempre destacando lo antes señalado, da manera que el empleador solo podrá ingresar si voluntaria y expresamente acepta estas condiciones. Si el registro se surte de manera asistida, el empleador deberá suscribir su conformidad en el formato que se le allegue para el efecto.
3.1.2. El registro implica que el aportante ha seleccionado al operador de información con si cual debe permanecer por lo menos durante los siguientes seis (6) meses,
3.1.3. Una vez concluido el proceso de registro, el operador de Información suministrará al empleador un código, o número de identificación -para el sistema, que deberé sor utilizado para, cada pago, el cual habilitará al empleador para el diligenciamiento de los datos propios de la, Afiliación Única y para diligenciar la autoliquidacíón y realizar los pagos subsiguientes, los cuales serán incorporados al formato electrónico correspondiente. Este código, eliminando los datos de la fecha del pago puede corresponder a aquel destinado para realizar los pagos periódicos a que hubiere lugar, si se trata de la modalidad asistida,
3.1.4. El código o número de referencia que debe asignar automáticamente el sistema, tendrá la siguiente estructura:
– Letras AB-
– Código del operador – dos dígitos
— Consecutivo por operador de información -.11 dígitos numéricos ceros a la izquierda,
– Dígito de verificación: Corresponde al último digito de consecutivo anterior, al cual se le suma el número 9, y se toma del resultado el último digito,
3.2. Validaciones:
3.2.1 Una vez el empleador Ingresa al sistema y diligencia los dalos de cada trabajador a! que está vinculando, el operador de información deberá verificar en el Registro Único de Aportantes, RUAF, la consistencia de la información proporcionada en cuanto a los datos de identificación del trabajador y en cuanto a su condición o no de afiliado al Sistema de Seguridad Social Integral.
El Ministerio de la Protección Social pondrá en operación las consultas pertinentes en el RUAF, para este efecto y estableceré la estructura, estándares, condiciones y resultados de las validaciones así efectuadas.
3.2.2. Diligenciada la Afiliación Única Electrónica. el Operador confirmará con el empleador por vía electrónica o asistida, que la información registrada coincide con la suministrada por él, le permitirá imprimir o le entregaré copia de este detalle y le asignará su código o número de referencia con el cual podré efectuar los pagos posteriores, en el evento de que el empleador opte por la autoliquidación y pago asistidos, o le permitiré realizar el débito electrónico correspondiente, si opta por el pago electrónico, utilizando para ello el mecanismo actualmente vigente, para los pagos de la Planilla Integrada de Liquidación .de Aportes, la cual deberá incorporar los registros y variables correspondientes a este programa social complementario.
3.3. Remisión de Información. El operador de información una vez concluido el probase de Afiliación Única Electrónica enviaré los archivos de salida a cada una de las administradoras seleccionadas y al Ministerio de la Protección Social, para su Incorporación al RUAF. Para este efecto se diseñará la interface y la estructura de datos correspondiente.
3.4. Operadores Autorizados. Los Operadores de Información que a la fecha de entrada en vigencia del presente decreto cuenten con la Certificación ISO 27001 y se encuentren operando la Planilla Integrada de Liquidación de Aportes en su modalidad asistida, podrán administrar la Afiliación Única Electrónica, la cual deberá entrar en fase de producción a más tardar el 30 de septiembre de 2008. Para la misma fecha las administradoras del Sistema de Seguridad Social en Salud, las administradoras de fondos de cesantías y las administradoras de riesgos profesionales deberán contar con la estructura tecnológica necesaria para recibir los registros correspondientes a la Afiliación Única Electrónica,
3.5. Costos. El empleador asumirá, el costo de la Afiliación Única Electrónica y de la autollquidación y pagos periódicos subsiguientes. El costo de la primera no podrán exceder de cuatro mil pesos para el año 2008, valor que se Incrementará a partir del 13 de enero de cada año por el Índice de Precios al Consumidor certificado por el DANE para el año anterior y el de los segundos, no excederé del valor establecido en el artículo 3° de la Resolución 3975 de 2007.
3.6. Formulario da Afiliación Única Electrónica. El Ministerio de la Protección Social, diseñará el formulario de Afiliación Única Electrónica.
Artículo 4º. Régimen Subsidiado de Salud. previas las verificaciones y surtido el procedimiento correspondiente, teniendo en cuenta ¡0 previsto en la Resolución 3221 de 2007.
Artículo 5°. Cuentas de Ahorro Programado de Largo Plazo. Las cuentas en las cuales se depositarán los abonos de largo plazo de los trabajadores a quienes se aplica el presente decreto que se incorporarán al Programa de Beneficios Económicos Periódicos, BEP, una vez este se encuentre en fase de operación, serán abiertas cuando la Administradora autorizada para administrar este programa social complementario, reciba los datos de la Afiliación Única Electrónica del trabajador que le remita el Operador de Información, ¡o cual este haré a más tardar al día siguiente hábil de su recepción, y en ellas depositarán los recursos que se reciban.
(…)”
De igual forma, también le informamos que este ministerio expidió recientemente la Resolución 2020 de 2009 por la cual se reglamentan ¡os Decretos 2060 de 2008 y 1800 de 2009 en cuanto a la afiliación de las personas que laboran unos días al mes cuyo ingreso es inferior a un salario mínimo, lo cual se tiene previsto por el Gobierno Nacional que empiece a operar próximamente, Para mayor información, la disposición precitada y su operatividad práctica puede ser consultada a la Dirección Genera! de Seguridad Económica y Pensiones de este ministerio.
Por último, debe señalarse que una vez entre a operar lo previsto en el Artículo 35 de la. Ley 1436 de 2011, todo afiliado del régimen subsidiado podrá permanecer en él al obtener un contrato de trabajo, caso en el cual una vez se expida la reglamentación respectiva el aporte en salud será girado por e| empleador a la EPS del régimen subsidiado en la cual la persona se encuentra afiliada.
El anterior concepto tiene los efectos determinados en el Articulo 25 del Código Contencioso Administrativo.
Cordialmente,
JAVIER ANTONIO VILLARREAL VILLAQUIRAN
Jefe Oficina Asesora Jurídica y de Apoyo Legislativo
