Resolución 40 DIAN Se expide el plan piloto NIIF, para medir el impacto en las normas de carácter tributario.

“Por la cual se da cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 9 del Decreto 2548 de 2014 – Planes Piloto” 

EL DIRECTOR GENERAL DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL 

DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES

En ejercicio de sus facultades constitucionales y legales, en especial las que le confiere el numeral 3 del artículo 6 del Decreto 4048 de 2008 y el artículo 631-3 del Estatuto Tributario, y

CONSIDERANDO:

Que la Ley 1314 de 2009 regula los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de la información.

Que en desarrollo de lo establecido en la Ley 1314 de 2009 el Gobierno Nacional expidió los Decretos 2784 de 2012 y 3024 de 2013 (Grupo 1), y Resolución 743 del 2013 y sus modificaciones (Grupo 4), expedidas por la Contaduría General de la Nación.

Que de conformidad con lo establecido en el artículo 165 de la Ley 1607 de 2012, durante los cuatro (4) años siguientes a la entrada en vigencia de las NIIF, esto es, a partir de la fecha en la cual los estados financieros se preparan con base en el nuevo marco técnico normativo, las bases fiscales de las partidas que se incluyan en las declaraciones tributarias continuarán inalteradas con el fin de permitirle a la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN medir los impactos tributarios de la implementación de las NIIF y proponer la adopción de medidas legislativas que correspondan.

Que en cumplimiento del artículo 9 del Decreto 2548 de 2014, la UAE Dirección de impuestos y Aduanas Nacionales DIAN se dispone a seleccionar los contribuyentes que deberán suministrar información preparada con base en los nuevos marcos técnicos normativos, con el único propósito de adelantar la medición de impactos y proponer las medidas legislativas necesarias.

Que la información obtenida de los contribuyentes seleccionados en la presente resolución se limita a asuntos sobre la medición del impacto tributario de la implementación de las NIIF en Colombia, tal como lo exponen el artículo 165 de la Ley 1607 de 2012 y el artículo 9 del Decreto 2548 de 2014. En consecuencia, la información puesta a disposición no podrá ser usada para programas o investigaciones sobre determinación de tributos o imposición de sanciones.

Que en virtud del parágrafo del artículo 9 del Decreto 2548 de 2014, la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN implementará los formatos necesarios para el suministro de la información.

Que la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN cuenta con la facultad, la competencia, los criterios y herramientas para lograr la selección de los contribuyentes que deberán suministrar la información preparada con los nuevos marcos técnicos normativos.

Que la misma disposición establece los criterios de selección de contribuyentes para el suministro de información preparada con base en los nuevos marcos técnicos normativos, acudiendo entre otros, a los ingresos, impuesto neto de renta, y actividad económica definida por la DIAN en la Resolución 139 de 2012.

Que el no suministro de la información generará la sanción de que trata el artículo 651 del Estatuto Tributario

Que en cumplimiento de lo dispuesto por el numeral 8 del artículo 8 de la Ley 1437 de 2011, el proyecto de resolución fue publicado en la página Web de la DIAN.

Por lo anteriormente expuesto,

RESUELVE:

ARTÍCULO 1. Criterios de Selección de Contribuyentes. Para la selección de contribuyentes se atiende a los siguientes criterios:

– Que hayan presentado declaración de renta del año gravable 2014.

– Que sean contribuyentes declarantes del Impuesto de Renta por el año gravable 2015.

– Que los contribuyentes estén obligados a llevar contabilidad.

– Que los contribuyentes pertenezcan al “Grupo 1” – sector privado – de conformidad con los Decreto 2784 de 2012 y 3024 de 2013, o al “Grupo 4” – sector público – según la Resolución 743 del 2013 y sus modificaciones, expedidas por la Contaduría General de la Nación, teniendo en cuenta la información suministrada por las entidades de vigilancia y control.

– Que representen al menos una de las siguientes Secciones de las actividades económicas adoptadas por la DIAN de conformidad con la Resolución 0139 de 2012:

• SECCIÓN A. AGRICULTURA, GANADERÍA, CAZA, SILVICULTURA Y PESCA

• SECCIÓN B. EXPLOTACIÓN DE MINAS Y CANTERAS

• SECCIÓN C. INDUSTRIAS MANUFACTURERAS

• SECCIÓN D. SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS, VAPOR Y AIRE ACONDICIONADO

• SECCIÓN E. DISTRIBUCIÓN DE AGUA; EVACUACIÓN Y TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES, GESTIÓN DE DESECHOS Y ACTIVIDADES DE SANEAMIENTO AMBIENTAL

• SECCIÓN F. CONSTRUCCIÓN

• SECCIÓN G. COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR; REPARACIÓN DE VEHÍCULOS AUTOMOTORES Y MOTOCICLETAS

• SECCIÓN H. TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO

• SECCIÓN J. INFORMACIÓN Y COMUNICACIONES

• SECCIÓN K. ACTIVIDADES FINANCIERAS Y DE SEGUROS

• SECCIÓN M. ACTIVIDADES PROFESIONALES, CIENTÍFICAS Y TÉCNICAS

• SECCIÓN Q. ACTIVIDADES DE ATENCIÓN DE LA SALUD HUMANA Y DE ASISTENCIA SOCIAL

• SECCIÓN R. ACTIVIDADES ARTÍSTICAS, DE ENTRETENIMIENTO Y RECREACIÓN

– Que los contribuyentes pertenezcan a secciones económicas que puedan evaluarse los impactos de mayor incidencia de los nuevos marcos técnicos de contabilidad o por volúmenes de ingreso o por impuesto neto de renta, entre otros aspectos.

ARTÍCULO 2. Seleccionados. Los contribuyentes que deberán suministrar información, atendiendo lo indicado en el artículo anterior, y en el artículo 9 del Decreto 2548 de 2014, son los indicados en el Anexo 1 de la presente resolución.

ARTÍCULO 3. Información a suministrar. Los contribuyentes seleccionados deberán entregar a la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, respecto de los años gravables 2014 o 2015 según corresponda, la información indicada en este artículo, la cual se refiere a Estados Financieros Individuales o Separados, identificando cada documento a adjuntar con la siguiente estructura de nombre.

Estructura. Identifique cada documento adjunto así: Iniciales de cada documento a adjuntar, en Mayúsculas + símbolo guion + NIT de la empresa (sin puntos ni dígito de verificación) + símbolo guion + año objeto de información + punto + pdf o xls (según el caso).

Ejemplo: ESF-999999999-2015.pdf

Información a suministrar.

A. En archivo PDF en formatos preparados por el contribuyente debidamente firmados por Contador Público y/o Revisor Fiscal según el caso: (Disponible para imprimir y/o sin bloqueo).

1. Estado de Situación Financiera al final del ejercicio 31/12/2015- ESF

Ejemplo nombre del documento: ESF~999999999-2015.pdf

2. Estado de Resultado Integral de Periodo a 31/12/2015 – ERIP

Ejemplo nombre del documento: ERIP-999999999-2015.pdf

3. Otro Resultado Integral a 31/12/2015- ORI

Ejemplo nombre del documento: ORP999999999-2015.pdf

4. Notas a los Estados Financieros del año 2015 — NEF.

Ejemplo nombre del documento: NEF-999999999-2015.pdf

5. Balance de Comprobación bajo el nuevo marco contable del 01 de enero al 31 de diciembre del 2015 a nivel de clase, grupo, cuenta y sub-cuenta, incluyendo saldos iniciales, debito, crédito y saldo final. (Excel exclusivamente). – BC

Ejemplo nombre del documento: BC-999999999-2015.xls

6. Nota explicativa del proceso de transición al nuevo marco normativo, de acuerdo con los párrafos 23 y siguientes de la NIIF 1 del anexo 1 del Decreto 2784 del 2012 y normas que lo modifiquen o sustituyan. – NIIF1

Ejemplo nombre del documento: NIIF1-999999999-2015.pdf

7. Balance General y Estado de Resultado a 31/12/2014. bajo el marco contable anterior, incluida las notas – BG.

Ejemplo nombre del documento: BG-999999999-2014.pdf

8. Estado de Situación Financiera y Estado de Resultado del Periodo y Otro Resultado Integral (ORI), con la aplicación del nuevo marco contable al final del periodo de transición, incluidas las notas – 31/12/2014 – PTR.

Ejemplo nombre del documento: PTR-999999999-2014.pdf

B. En formato Excel preparado por la DIAN denominado “Anexo Información Plan Piloto.xls” el cual deberá descargar de la siguiente dirección electrónica:

www.dian.gov.co/micrositios/niif/novedades.html y dar click en el botón “Plan Piloto NIIF

Para el envío de este archivo use la siguiente estructura:

Ejemplo nombre del documento: AIPP-999999999-2015.xls

El formato Excel denominado “Anexo Información Plan Piloto” (AIPP.xls) contiene las siguientes hojas a diligenciar:

1. Anexo 1. Carátula.

2. Anexo 2. Conciliación Contable y Fiscal (Hoja de trabajo contable – fiscal).

3. Anexo 3. Estado de Situación Financiera al final del ejercicio.

4. Anexo 4. Estado de Resultado del Periodo.

5. Anexo 5. Otro Resultado Integral ORI.

6. Anexo 6. Propiedad Planta y Equipo, Propiedades de Inversión y Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta.

7. Anexo 7. Diferencias Permanentes y Temporarias.

8. Anexo 8. Cuentas por Cobrar y Deterioro de Cartera.

9. Anexo 9. Activos Intangibles.

10. Anexo 10. Pasivos.

Parágrafo 1. El tamaño máximo para cada uno de estos archivos es de 10 Mb, si la información a presentar supera este tamaño se debe fraccionar en archivos de máximo 10 Mb.

Parágrafo 2. En desarrollo de la ejecución del Plan Piloto, la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN podrá solicitar la información adicional que estime conveniente para el propósito de esta resolución.

ARTÍCULO 4. Plazo y forma para la entrega de la información. El plazo para la entrega de la información solicitada será del 07 al 10 de junio de 2016.

La información a la que se refiere la presente resolución, deberá ser entregada de forma virtual, utilizando los servicios informáticos electrónicos de la DIAN, teniendo en cuenta que el control de envío corresponderá a la fecha y hora de la última información entregada.

Parágrafo 1. Contingencia. Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos y, en consecuencia, el obligado no pueda cumplir con la presentación de la información a que se refiere la presente Resolución en forma virtual, la Subdirección de Gestión de Tecnología y Telecomunicaciones o dependencia que haga sus veces, establecerá que la no disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos, impide cumplir efectivamente con la obligación de informar y así lo dará a conocer mediante comunicado. En este evento, el informante podrá cumplir con el respectivo deber legal dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la finalización del plazo señalado en el presente artículo, sin que ello implique extemporaneidad y sin perjuicio de que el informante la presente antes. En caso de persistir la contingencia se comunicará la forma y plazo de entrega de la información.

Parágrafo 2. Acuse de Recibo de la Información. Vencido el plazo para la entrega de la información la UAE – Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes, certificará al correo electrónico de cada contribuyente la constancia del recibo de la información. Lo anterior no implica la validación de su contenido.

ARTÍCULO 5. Sanción. Cuando no se suministre la información dentro del plazo establecido por parte de los obligados, cuando el contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, habrá lugar a la aplicación de las sanciones contempladas en el artículo 651 del Estatuto Tributario.

ARTÍCULO 6. Vigencia. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación.

ARTÍCULO 7. Publíquese de conformidad con lo dispuesto en el artículo 65 de la Ley 1437 de 2011 (Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo).

PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE

06 MAYO 2016

Dado a los ______ días del mes de mayo de 2016

SANTIAGO ROJAS ARROYO

Director General

ANEXO 1.

No. NIT RAZÓN SOCIAL

No.

NIT

RAZÓN SOCIAL

1

800.000.946

PROCTER & GAMBLE COLOMBIA LTDA

2

800.007.813

GAS NATURAL S.A. E.S.P.

3

800.018.359

BEL STAR S A

4

800.021.308

DRUMMONDLTD

5

800.037.800

BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.A.

6

FONDOPARAELFINANCIAMIENTODEL

SECTOR

800.116.398

AGROPECUARIO

PACIFIC  STRATUS  ENERGY  COLOMBIA  CORP  O  PACIFIC

7

800.128.549

STRATUS ENERGY COLOMBIA CORP SUCURSAL COLOMBIA

8

SOCIEDAD  DE  ACUEDUCTO  ALCANTARILLADO  Y  ASEO  DE

800.135.913

BARRANQUILLA S.A. E.S.P.

9

ADMINISTRADORA DE FONDOS DE PENSIONES Y CESANTIA

800.138.188

PROTECCION S.A.

10

SOC ADM DE FONDOS DE PENSIONES Y CESANTIAS PORVENIR

800.144.331

S A

11

800.149.923

BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA S.A.

12

800.150.280

FIDUCIARIA BANCOLOMBIA S A SOCIEDAD FIDUCIARIA

13

800.153.993

COMUNICACION CELULAR S A COMCELS A

14

800.155.291

CONSTRUTORA NORBERTO ODEBRECHT S A

15

GASES  DE  OCCIDENTE  S.  A.  EMPRESA  DE  SERVICIOS

800.167.643

PUBLICOS

16

800.192.358

DISTRIBUIDORA DE LOTERIAS EL CASTILLO LTDA

17

800.193.354

FONDO AGROPECUARIO DE GARANTIAS

18

800.204.226

PIC COLOMBIA S.A.

19

800.206.842

BAKER HUGHES DE COLOMBIA

DIAGNOSTICO  Y  ASISTENCIA  MEDICA  S.A  INSTITUCION

20

800.225.057

PRESTADORA DE SERVICIOS DE SALUD

21

800.242.106

SODIMAC COLOMBIA S A

22

800.251.163

OLEODUCTO CENTRAL S.A.

23

805.006.389

HOSPITAL EN CASA S.A.

24

811.000.740

ISAGEN S.A. E.S.P.

EMPRESA  DE  MEDICINA  INTEGRAL  EMI  S.A.  SERVICIO  DE

25

811.007.601

AMBULANCIA PREPAGADA

26

811.012.271

GRUPO DE INVERSIONES SURAMERICANA S.A.

27

811.019.012

SURAMERICANA S.A

28

COMERCIALIZADORA  INTERNACIONAL  SUNSHINE

BOUQUET

830.010.738

COLOMBIA S.A.S

29

830.025.205

AES CHIVOR & CIA S C A E S P

30

830.037.843

WINNER GROUP S.A

31

830.042.112

FLORES EL TRIGAL S A S

32

830.053.800

TELMEX COLOMBIA S A

33

830.078.966

METROKIA S.A.

34

830.095.213

ORGANIZACION TERPEL S.A.

35

830.098.375

FLORES IPANEMA S.A.S.

36

830.113.603

RENDI FIN S A

37

830.126.302

META PETROLEUM CORP SUCURSAL COLOMBIA

38

860.002.130

NESTLE DE COLOMBIA SA

39

860.002.304

GENERAL MOTORS COLMOTORES S A

40

860.002.523

CEMEX COLOMBIA S.A.

41

860.002.964

BANCO DE BOGOTA

42

860.003.020

BANCO BILBAO VIZCAYA ARGENTARIA COLOMBIA S.A.

43

860.005.224

BAVARIA S.A.

44

860.009.808

HOLCIM COLOMBIA S.A.

45

860.016.610

INTERCONEXION ELECTRICA S.A. E.S.P.

46

860.025.792

SOCIEDAD DE FABRICACION DE AUTOMOTORES S.A.

47

860.025.900

ALPINA PRODUCTOS ALIMENTICIOS S.A.

48

860.034.313

BANCO DAVIVIENDA S.A.

49

860.034.594

BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.

50

860.038.626

AVICULTURA INDUSTRIAL AVINSA S A

51

860.051.812

HALLIBURTON LATIN AMERICA S R L SUCURSAL COLOMBIA

52

860.063.875

EMGESA S A ESP

53

860.069.378

CERRO MATOSO SA

54

860.069.804

CARBONES DEL CERREJON LIMITED

55

860.072.134

HOCOL S.A

56

860.078.828

COMPAÑIA DE MEDICINA PREPAGADA COLSANITAS S.A.

57

860.350.564

INVERPALMAS S A S.

58

860.503.617

SEGUROS DE VIDA ALFA S.A. VIDALFA S.A.

59

860.512.249

YANBAL DE COLOMBIA S.A.

60

860.522.754

ARCELANDIA S.A.S.

61

890.100.577

AEROVIAS DEL CONTINENTE AMERICANO SA AVIANCA

62

890.101.815

JOHNSON & JOHNSON DE COLOMBIA SA

63

890.105.526

PROMIGAS S.A. E.S.P.

64

890.107.487

SUPERTIENDAS Y DROGUERIAS OLIMPICA SA

65

890.112.475

C I ENERGIA SOLAR S A E S WINDOWS

66

890.200.474

INCUBADORA SANTANDER S A

67

890.300.292

LABORATORIOS BAXTER S.A.

68

890.300.440

CASTILLA AGRÍCOLA S.A.

69

890.300.546

COLGATE PALMOLÍVE COMPAÑIA

70

890.300.653

CORPORACION FINANCIERA COLOMBIANA S A

71

890.302.567

Ri O PAI LA AGRICOLA SA

72

890.302.646

PLANTACIONES UNI PALMA DE LOS LLANOS S A

73

890.318.932

ALFAGUARA SA

74

890.327.996

PROYECTOS DE INFRAESTRUCTURA S.A.

75

890.900.118

CRISTALERIA PELDAR S.A.

76

890.900.608

ALMACENES EXITOSA

77

890.903.407

SEGUROS GENERALES SU RAM ERI CANA S. A.

78

890.903.858

INDUSTRIA NACIONAL DE GASEOSAS S A

79

890.903.938

BANCOLOMBIA S.A.

80

890.903.939

GASEOSAS POSADA TOBON S A

81

890.904.996

EMPRESAS PUBLICAS DE MEDELLIN E.S.P.

82

890.914.525

MINEROS SA

83

89.1.301.54

NUTRIENTES AVICOLAS S.A

84

899.999.068

ECOPETROLSA

85

900.060.992

BIOENERGY S.A.

86

EMPRESA AGROINDUSTRIAL PALMICULTORA PALMAS DE ORO

900.124.227

SUCURSAL COLOMBIA

87

900.136.638

CERVECERIA DEL VALLE SA.

88

900.155.107

CENCOSUD COLOMBIA S.A.

89

900.203.441

OLEODUCTO DE LOS LLANOS ORIENTALES S.A.

90

900.215.071

BANCO DE LAS MICROFINANZAS – BANCAMIA S.A.

91

900.221.886

FUTURO DE LA PALMA S. A S.

92

900.381.170

TUCURINCA SUCURSAL COLOMBIA

93

900.390.238

CONSTRUCTORA DE INFRAESTRUCTURA VIAL S.A.S.

94

900.412.461

SICIM COLOMBIA (SUCURSAL DE SICIM S.P.A.)

95

900.483.131

S AVAN NAH CROPS S.A.S.

96

900.493.698

GEO PARK COLOMBIA SAS

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