Proyecto Resolución Información exógena año graváble 2014

Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por el año gravable 2013, la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3 y 633 del Estatuto Tributario, en el Decreto 1738 de 1998 y en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007, se señala el contenido características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega.

EL DIRECTOR GENERAL DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES

En uso de sus facultades legales, en especial las consagradas en el artículo 6 numerales 12 y 22 del Decreto 4048 de 2008, en los artículos 631, 631-2, 631-3, 633, 684 y 686 del Estatuto Tributario y lo señalado en el artículo 2 del Decreto 1738 de 1998

CONSIDERANDO

Que el artículo 631 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 139 de la Ley 1607 de 2012 y 631 – 2 del Estatuto Tributario, dispone que sin perjuicio de las facultades de fiscalización e investigación de la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, el Director General de Impuestos y Aduanas Nacionales podrá solicitar a las personas o entidades, contribuyentes o no contribuyentes, las informaciones que se listan en la misma disposición, con el fin de efectuar los estudios y cruces de información necesarios para el debido control de los tributos y cumplir con otras funciones de su competencia, incluidas las relacionadas con los compromisos consagrados en los convenios y tratados tributarios suscritos por Colombia.

Que los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-3, 633, 684 y 686 del Estatuto Tributario y el artículo 2 del Decreto 1738 de 1998, señalan los obligados y el tipo de información que podrá ser requerida para fines señalados en el artículo 631 del Estatuto Tributario.

Que el parágrafo tercero del artículo 631 del Estatuto Tributario, modificado por el 139 de la Ley 1607 de 2012, dispuso que el contenido y características técnicas de la información a que se refiere el mismo artículo, así como la establecida en los artículos 624, 625, 628 y 629 del Estatuto Tributario deben ser definidas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales por lo menos con dos (2) meses de anterioridad al último día del año gravable anterior al cual se solicita la información.

Que en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 8 numeral 8 de la Ley 1437 de 2011, el proyecto de decreto fue publicado en la página web de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

RESUELVE

TITULO I

SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACION EXOGENA POR EL AÑO GRAVABLE 2014

ARTÍCULO 1. INFORMANTES QUE DEBEN REPORTAR MENSUALMENTE

Los siguientes obligados deberán suministrar la información mensualmente:

Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales

ARTÍCULO 2. INFORMANTES QUE DEBEN REPORTAR SEMESTRALMENTE POR PERIODOS MENSUALES.

Los siguientes obligados deberán suministrar la información semestralmente por periodos mensuales:

1. Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las Instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras.

2. La Bolsa Nacional de Valores de Colombia, la Bolsa Nacional Agropecuaria y las demás bolsas de valores,

Los comisionistas de bolsa.

3. Las personas naturales o jurídicas cuya actividad económica u objeto social comprenda la venta mediante bonos electrónicos o papel de servicio, cheques o vales para beneficio de los trabajadores.

4. Las personas naturales o jurídicas que para la realización de pagos o abonos en cuenta en beneficio de los trabajadores hayan adquirido bonos electrónicos o papel de servicio, cheques o vales.

5. Todas las personas naturales, jurídicas, sociedades y asimiladas, así como las demás entidades públicas y privadas que durante el periodo a reportar hayan tenido dos (2) o más Empleados con vinculación laboral deberán presentar información de nómina y liquidación de prestaciones sociales.

6. Toda persona jurídica o entidad empleadora o contratante de servicios personales, deberá informar la fecha de iniciación o terminación de cada una de las relaciones laborales o legales y reglamentarias, y/o de prestación de servicios que se inicien o terminen en el respectivo periodo a informar.

7. Las personas naturales y asimiladas, personas jurídicas, sociedades y asimiladas obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, cuando sus ingresos brutos del año gravable 2012, sean superiores a quinientos millones de pesos ($ 500.000.000), que utilicen para el registro de sus ventas facturas por talonario, máquinas registradoras P. O. S o facturación por computador y/o máquinas registradoras por departamentos y por articulo con departamentos asociado (PLU) .

PARÁGRAFO. Para efectos de establecer la obligación de informar, los “Ingresos Brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios, de conformidad con lo establecido en el artículo 26° del Estatuto Tributario.

ARTÍCULO 3. INFORMANTES QUE DEBEN REPORTAR SEMESTRALMENTE.

Los siguientes obligados deberán suministrar la información semestralmente:

1. Las Cámaras de Comercio.

2. Los Notarios con relación a las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus funciones.

3. Las personas o entidades que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes.

4. Las personas naturales y asimiladas, que en el año gravable 2012 hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000).

5. Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, que en el año gravable 2012 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($100.000.000).

6. Todas las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos mutuos de inversión, carteras colectivas, (para los fondos y carteras colectivas, téngase en cuenta el Decreto 2555 de 2010, que recogió y reexpidió las normas del sector financiero, asegurador y del mercado de valores), los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los fondos de empleados, las comunidades organizadas y las demás personas naturales y jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho que efectuaron retenciones y autorretenciones en la fuente, a título del impuesto sobre la renta, IVA, Timbre e impuesto sobre la renta para la equidad –CREE, independientemente del monto de los ingresos obtenidos.

7. Los consorcios y uniones temporales que durante el año gravable 2013 hubieren efectuado transacciones económicas, sin perjuicio de la información que deban suministrar los consorciados de las operaciones inherentes a su actividad económica ejecutadas directamente por ellos.

8. Las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas, durante el año gravable 2013, en relación con las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada.

9. Las personas o entidades que actuaron en condición de “operador” o quien haga sus veces, en condición de “solo riesgo” o poseedoras del título minero, en los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, independientemente del monto de sus ingresos.

10. Las sociedades fiduciarias que durante el año gravable 2013 administraron patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios.

11. Los entes públicos del nivel nacional y territorial de los órdenes central y descentralizado contemplados en el artículo 22 del Estatuto Tributario, no obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio.

12. Los Secretarios Generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional, no enunciados en los literales b), o h) del presente artículo, independiente de la cuantía de ingresos obtenidos.

13. Las personas naturales y asimiladas, obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios que hayan recibido ingresos para terceros, cuando la suma de los ingresos propios más los ingresos recibidos para terceros, en el año 2013, sea superior a quinientos millones de pesos ($500.000.000).

ARTÍCULO 4. INFORMANTES QUE DEBEN REPORTAR ANUALMENTE

Los siguientes obligados deberán suministrar la información anualmente:

1. La Registraduría Nacional del Estado Civil

2. Los Grupos Empresariales

3. Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, que en el año gravable 2012 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($100.000.000), deben informar anualmente lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario.

4. Las personas naturales y asimiladas, obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios que hayan recibido ingresos para terceros, cuando la suma de los ingresos propios más los ingresos recibidos para terceros, en el año 2013, sea superior a quinientos millones de pesos ($500.000.000), deben informar anualmente lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario.

TITULO II.

INFORMACION A SUMINISTRAR POR PARTE DE TODOS LOS OBLIGADOS.

ARTÍCULO 5°. INFORMACION DE LOS DATOS BASICOS DE LOS TERCEROS INFORMADOS.

Todos los Informantes están obligados a reportar los siguientes datos básicos de cada uno de los terceros informados, conforme con los parámetros establecidos en el Anexo de Especificaciones Técnicas.

• Tipo de documento

• Número de identificación

• Naturaleza

• Primer apellido

• Segundo apellido

• Primer nombre

• Otros nombres

• Razón social

• Dirección

• Actividad Económica

• Código País

• Código Departamento (DPTO)

• Código Municipio

• Correo electrónico

• Teléfono fijo (código área + número)

• Teléfono celular

Parágrafo 1. En el caso de los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas o entidades del exterior, diferentes de gastos reembolsables, se debe reportar el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben diligenciar.

Los gastos en el exterior que sean reembolsables (gastos de viaje), se reportan con identificación 444444444, razón social “GASTOS EN EL EXTERIOR”.

Parágrafo 2. Con relación a la dirección se debe informar donde se realizó el hecho económico que puede coincidir con la del Rut, pero no siempre es la misma.

TÍTULO III

INFORMACION QUE SE DEBE REPORTAR MENSUALMENTE

ARTÍCULO 6. ENTIDADES PÚBLICAS O PRIVADAS QUE CELEBREN CONVENIOS DE COOPERACIÓN Y ASISTENCIA TÉCNICA.

Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales, deberán enviar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, a más tardar el último día hábil del mes siguiente al período objeto de reporte, una relación mensual de todos los contratos vigentes en el año 2014 con cargo a estos Convenios, en cumplimiento de lo previsto en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007:

6.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta, retenciones practicadas y valor del impuestos sobre las ventas descontable, conforme con lo descrito en el artículo 5° del Título II de la presente resolución.

6.2. La información del número del convenio, identificación del convenio en ejecución, nombre o razón social del organismo Internacional con el cual se celebró el convenio y el país de origen del organismo internacional.

6.3. Relación de los contratos que se celebren en desarrollo de cada uno de los convenios, indicando: número de contrato, valor total del contrato, término de ejecución y clase de cada contrato.

6.4. Relación mensual de los pagos o abonos en cuenta efectuados en el año 2014 en virtud de los contratos, discriminando:

1. Tipo de documento de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas

2. Número de identificación

3. Concepto del pago

4. Valor del pago o abono en cuenta

5. Base de retención practicada a título de renta

6. Retención practicada a título de renta

7. Retención practicada a título de IVA

8. Valor del impuesto sobre las ventas descontable

Parágrafo 1. Los contratos se deben reportar teniendo en cuenta la clase de contrato, de acuerdo con la siguiente codificación:

1. Contratos de obra y/o suministro, en el concepto 7100.

2. Contratos de consultoría, en el concepto 7200.

3. Contratos de prestación de servicios, en el concepto 7300.

4. Contratos de concesión, en el concepto 7400.

5. Otros contratos, en el concepto 7500.

Parágrafo 2. Los pagos o abonos en cuenta, la base de retención en la fuente practicada a título de renta, la retención en la fuente a título de renta, la retención en la fuente practicada a título de IVA y el valor del impuesto descontable, se deben reportar según el concepto al que correspondan, de la siguiente manera:

1. Salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales: El valor acumulado efectivamente pagado al trabajador, en el concepto 5001.

2. Viáticos: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador, en el concepto 5055.

3. Gastos de representación: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador, en el concepto 5056.

4. Pensiones: El valor acumulado efectivamente pagado, en el concepto 5022.

5. Honorarios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5002.

6. Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5003.

7. Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5004.

8. Arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5005.

9. Intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5006.

10. Compra de activos movibles: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5007.

11. Compra de activos fijos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5008

12. Los pagos efectuados por concepto de aportes parafiscales al SENA, a las Cajas de Compensación Familiar y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, en el concepto 5010.

13. Los pagos efectuados por concepto de aportes parafiscales a las empresas promotoras de salud EPS y los aportes al Sistema de Riesgos Laborales, incluidos los aportes del trabajador, en el concepto 5011.

14. Los pagos efectuados por concepto de aportes obligatorios para pensiones efectuados al ISS y a los Fondos de Pensiones, incluidos los aportes del trabajador, en el concepto 5012.

15. Las donaciones en dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el concepto 5013.

16. Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el concepto 5014.

17. El valor de los impuestos efectivamente pagados, en el concepto 5015.

18. El valor de los aportes, tasas y contribuciones efectivamente pagados, en el concepto 5058.

19. Redención de inversiones en lo que corresponde al reembolso del capital, en el concepto 5060.

20. Los demás costos y deducciones, en el concepto 5016.

21. Compra de activos fijos sobre los cuales solicitó deducción según el parágrafo, del artículo 158-3 del Estatuto Tributario: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5020. Este valor no debe incluirse en el concepto 5008.

22. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por servicios técnicos, en el concepto 5027. Este valor no debe incluirse en el concepto 5004.

23. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por asistencia técnica, en el concepto 5023.

24. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por marcas, en el concepto 5024.

25. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por patentes, en el concepto 5025.

26. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por regalías, en el concepto 5026.

27. El valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta y retenciones correspondientes a operaciones de años anteriores debe reportarse en el concepto 5028.

28. Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por Compras: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5029.

29. Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por Honorarios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5030.

30. Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5031.

31. Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5032.

32. Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5033.

33. Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5034.

34. Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por otros conceptos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5035.

35 El monto de las amortizaciones realizadas se debe reportar en el concepto 5019, excepto el valor del concepto 5057.

36. El monto de las amortizaciones relativas a los Cargos diferidos por el impuesto al patrimonio, en el concepto 5057.

37. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Compras pagadas o abonadas en cuenta, en el concepto 5036.

38. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Honorarios pagados o abonados en cuenta, en el concepto 5037.

39. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Comisiones pagadas o abonadas en cuenta, en el concepto 5038.

40. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Servicios pagados o abonados en cuenta, en el concepto 5039.

41. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Arrendamientos pagados o abonados en cuenta, en el concepto 5040.

42. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Intereses y Rendimientos financieros pagados o abonados en cuenta, en el concepto 5041.

43. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por otros conceptos pagados o abonados en cuenta, en el concepto 5042.

44. El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles, en el concepto 5043.

45. El pago por loterías, rifas, apuestas y similares, en el concepto 5044.

46. Retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito, en el concepto 5045.

47. Enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas, en el concepto 5046.

48. El pago o abono en cuenta realizado a cada uno de los cooperados, del valor del fondo de protección de aportes creado con el remanente, en el concepto 5059.

TÍTULO IV

INFORMACION QUE SE DEBE REPORTAR SEMESTRALMENTE POR PERIODOS MENSUALES

CAPITULO 1. ENTIDADES FINANCIERAS

Contenido de la información que debe ser presentada por las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras.

ARTICULO 7. INFORMACIÓN DE CUENTAS CORRIENTES Y/O AHORROS E INVERSIONES.

Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras, deberán informar semestralmente por periodos mensuales, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623, y 631 – 3 del Estatuto Tributario:

7.1. Los datos básicos de sus cuentahabientes, firmas autorizadas y ahorradores conforme con lo descrito en el artículo 5° del Título II de la presente resolución.

7.2. Para cada una de las cuentas, se entregará la siguiente información

1. Tipo de cuenta

2. Número de la cuenta

3. Código de exención al Gravamen a los Movimientos Financieros

4. Indicador de cuenta de nómina

5. Saldo final de la cuenta

6. Saldo promedio de la cuenta

7. Mediana del saldo diario de la cuenta

8. Valor saldo máximo de la cuenta

9. Valor saldo mínimo de la cuenta

10. Valor total de los movimientos de naturaleza crédito

11. Número de depósitos

12. Valor promedio de los depósitos

13. Mediana en el mes de movimientos contables de naturaleza crédito diarios

14. Número de retiros efectuados

15. Valor promedio de los retiros

16. Suma de los valores absolutos de los movimientos de la cuenta

17. Numero de titulares secundarios

7.3. Información de la relación entre las cuentas y los terceros informados. Con el fin de relacionar las cuentas reportadas y los terceros informados, se deberá reportar la siguiente información para todos y cada uno de los titulares o firmas autorizadas de cada una de las cuentas.

1. Número de la cuenta.

2. Tipo de Cuenta

3. Tipo de documento titular principal, segundario o firma autorizada

4. Número de identificación titular principal, segundario o firma autorizada

5. Tipo de Titular

Para informar el tipo de cuenta, se debe utilizar la siguiente codificación:

1. Cuenta de ahorros

2. Cuenta corriente

3. Cuenta de ahorro para el fomento a la construcción, AFC

Los agentes de retención del Gravamen a los Movimientos Financieros GMF, deberán identificar las cuentas corrientes o de ahorros marcadas como exentas del tributo, de acuerdo con la siguiente codificación:

1. Retiros de cuentas de ahorro, numeral 1 del artículo 879 del E. T.

2. Operaciones establecidas en el numeral 3 del artículo 879 del E. T.

3. Operaciones establecidas en el numeral 7 del artículo 879 del E .T.

4. Operaciones establecidas en el numeral 9 del artículo 879 del E. T.

5. Operaciones establecidas en el numeral 10 del artículo 879 del E. T.

6. Operaciones establecidas en el numeral 12 del artículo 879 del E .T.

8. Operaciones de desembolso de créditos establecidas en el numeral 11 del artículo 879 del E. T.

9. Cuentas marcadas como exentas del gravamen por otros conceptos.

10. Cuentas no exentas del tributo

Los titulares y/o Firmas autorizadas de las cuentas corrientes o de ahorros deberán informarse con el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:

1. Titulares principales

2. Titulares secundarios

3. Firmas autorizadas

En el Indicador de cuenta de nómina deberán informarse el concepto de acuerdo con la iguiente codificación:

1. Cuenta de nomina

2. No es cuenta de nomina

Parágrafo. Deberá informarse el número de identificación de titulares secundarios y/o firmas autorizadas, independientemente que a 31 de diciembre dichas cuentas corrientes y/o de ahorros se encuentren canceladas y los valores a reportar que contengan decimales se informan con máximo tres decimales

ARTÍCULO 8° CERTIFICADOS DE DEPÓSITO A TÉRMINO FIJO Y/O CUALQUIER OTRO DEPÓSITO DIFERENTE A CUENTAS DE AHORRO Y/O CUENTAS CORRIENTES.

De cada una de las personas o entidades a quienes durante el mes, se les haya emitido, renovado o cancelado a su favor uno o más certificados a término fijo y/o cualquier otro depósito, sin importar la cuantía, se debe informar semestralmente por periodos mensuales, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 y 631-3 del Estatuto Tributario:

8.1. Los datos básicos de los titulares conforme con lo descrito en el artículo 5° del Título II de la presente resolución.

8.2. Para cada uno de los certificados o de los depósitos (títulos) se deberá reportar la siguiente información:

1. Tipo de documento

2. Identificación

3. Número del documento o certificado

4. Tipo de movimiento

5. Saldo Inicial del certificado a término fijo o depósito

6. Valor de los intereses causados

7. Valor acumulado de las inversiones

8. Valor promedio de las inversiones

9. Saldo final del certificado a término fijo o depósito

10. Número de título anterior emitido

11. Número de título anterior renovado

Tipos de Documentos

Para informar el tipo de documento, se debe utilizar la siguiente codificación:

Código Descripción

1 Certificado Depósito de Mercancías (Certificado de Depósito de Mercancía)

2 Bono de Prenda.

3 Certificado de Depósito de Ahorro a Termino ( CDAT)

4 Certificado de Depósito a Término (CDT)

5 Bono Ordinario

6 Bono subordinado

7 Otros

En el tipo de movimiento deberá informarse el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:

1. Emisión

2. Renovación

3. Cancelación

La información se debe consolidar separadamente por cada título con la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares secundarios de los certificados de depósito y/o cualquier otro(s) depósito(s).

Los titulares secundarios y/o Firmas autorizadas de los títulos deberán informarse con el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:

1. Titular principal

2. Titular secundario

3. Firmas Autorizadas

8.3. Información de la relación entre los Certificados y sus Titulares. Con el fin de establecer la relación entre los certificados y sus titulares, (todos sus titulares principales y secundarios), se deberá reportar la siguiente información:

1. Número del documento o certificado.

2. Tipo de certificado

3. Tipo de documento titular

4. Número de identificación titular

5. Tipo de titular del certificado

ARTÍCULO 9° CONSUMOS CON TARJETAS CRÉDITO Y/O DÉBITO.

De cada uno de los tarjetahabientes que durante el mes hayan efectuado adquisiciones, consumos, avances o gastos con tarjetas crédito y/o débito, sin importar la cuantía, se debe informar semestralmente por periodos mensuales, según lo dispuesto en el literal b) del artículo 623 y 631 – 3 del Estatuto Tributario:

9.1. Los datos básicos de los tarjetahabientes conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

9.2. Para cada uno de los tarjetahabientes que durante el mes hayan efectuado adquisiciones, consumos, avances o gastos con tarjetas crédito y/o débito, se deberá reportar la siguiente información

1. Tipo de documento tarjetahabiente

2. Número de identificación tarjetahabiente

3. Número de la tarjeta

4. Clase de tarjeta

5. Tipo de movimiento (retiros, transferencias, avances)

6. Valor total del movimiento

7. Valor promedio de los movimientos.

8. Número de días en el periodo en que el movimiento diario es igual o mayor a cinco veces el movimiento promedio del periodo.

9. Participación en valor compras en el exterior.

10. Número de movimientos de compras en el exterior.

11. Valor del impuesto al consumo pagado

12. Valor del IVA generado

Tipo de tarjetas

Para informar el tipo de tarjeta, se debe utilizar la siguiente codificación:

Código Descripción

1 Tarjeta de crédito

4 Tarjeta débito

Tipo de movimiento

1. Retiros,

2. Transferencias

3. Avances

ARTÍCULO 10. VENTAS A TRAVÉS DEL SISTEMA DE TARJETAS DE CRÉDITO Y/O DÉBITO.

De cada una de las personas y/o entidades que hayan recibido pagos con tarjeta de crédito y/o débito, por ventas o prestación de servicios, sin importar la cuantía, se deberá informar semestralmente por periodos mensuales, según lo dispuesto en el literal c) del artículo 623 631- 3 Estatuto Tributario:

10.1. Los datos básicos de los tarjetahabientes conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

10.2. Para cada una de las personas y/o entidades que hayan recibido pagos con tarjeta de crédito y/o débito, por ventas o prestación de servicios, se deberá reportar la siguiente información:

1. Tipo de documento vendedor o prestador de servicio

2. Número de identificación del vendedor o prestador de servicio

3. Tipo de tarjeta

4. Valor total del movimiento acumulado de las ventas y/o prestación de servicios

5. Número de transacciones

6. Valor de la transacción máxima

7. El valor del impuesto sobre las ventas

8. El valor del impuesto al consumo

Clase de tarjetas

Para informar la clase de tarjeta, se debe utilizar la siguiente codificación:

Código Descripción

1 Tarjeta de crédito principal

2 Tarjeta de crédito amparada

3 Tarjeta de crédito empresarial

4 Tarjeta débito

De cada uno de los préstamos otorgados y/o desembolsos, sin importar la cuantía, se debe informar semestralmente por periodos mensuales, según lo dispuesto en los artículos 23-2 (Sic) y 631- 3 del Estatuto Tributario.

11.1. Los datos básicos de los prestamistas conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

11.2. Para cada uno de los préstamos otorgados y/o desembolsos, se deberá reportar la siguiente información

1. Identificación del préstamo

2. Clase de préstamo.

3. Monto acumulado de desembolsos por préstamo.

5. Tipo de deudores

Clase de préstamo

Para la información de los préstamos otorgados se debe utilizar la siguiente codificación

Código Descripción

1 Préstamos comerciales

2 Préstamos de consumo

3 Préstamos hipotecarios

4 Microcrédito

Tipo de deudor

Para la información de los tipos de deudores, de los préstamos otorgados se debe utilizar la siguiente

codificación

Código Descripción

1 Deudor

2 Deudor solidario

11.3 Información de la Relación entre los Préstamos y los Terceros Informados. Con el fin de establecer la relación entre los préstamos otorgados y sus deudores, (principales y solidarios), se deberá reportar la siguiente información por periodos mensuales, conforme con los parámetros establecidos en el Anexo de Especificaciones Técnicas.

1. Identificación de préstamo

2. Tipo del documento deudor

3. Número de identificación deudor

4. Clase de préstamo

5. Tipo deudor

ARTÍCULO 12° FONDOS DE INVERSIÓN Y ADMINISTRADORES DE CARTERA.

Los administradores de carteras colectivas, los Fondos Mutuos de Inversión y demás Fondos administrados por las sociedades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia sin importar la cuantía, deberán informar semestralmente por periodos mensuales, bajo su propio NIT los siguientes datos de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores, que hayan suscrito a su favor uno o más contratos y/o ahorros, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 y 631 -3 del Estatuto Tributario:

12.1. Los datos básicos de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

12.2. Para las inversiones y/o ahorros, se deberá reportar la siguiente información:

1. Número del título,

2. Documento o contrato

3. Tipo de fondo.

4. Número de titulares secundarios.

5. Número de beneficiarios

6. Valor del saldo inicial.

7. Valor de las inversiones y/o ahorros.

8. Valor Máximo de la inversión y/o ahorros

9. Valor de los rendimientos y/o utilidades causados.

10. Promedio de las inversiones y/o ahorros.

11. Mediana de las inversiones y/o ahorros

12. Saldo final.

Tipos de Fondo

Para informar el tipo de fondo, se debe utilizar la siguiente codificación:

Código Descripción

3 Fondo Mutuo de Inversión.

5 Otros fondos.

6 Carteras Colectivas.

12.3 Información de la relación entre los fondos de inversión y sus inversionistas. Con el fin de establecer la relación entre los fondos de inversión y sus inversionistas, (todos sus titulares principales y secundarios), se deberá reportar la siguiente información por periodos mensuales, conforme con los parámetros establecidos en el Anexo de Especificaciones Técnicas

1. Número del título, documento o contrato.

2. Tipo de Fondo

3. Tipo del documento inversionista

4. Tipo de titular

5. Número de identificación inversionista

Tipos de titular

Para informar el tipo de titular, se debe utilizar la siguiente codificación:

Código Descripción

1 Titular Principal.

2 Titular Secundario.

12. 4. Información de la relación entre los fondos de inversión y sus beneficiarios

Con el fin de establecer la relación entre los fondos de inversión y los beneficiarios de las utilidades de las inversiones realizadas por los titulares principales y secundarios, se deberá reportar la siguiente información:

1. Número del título, documento o contrato.

2. Tipo de Fondo

3. Tipo del documento inversionista

4. Número de identificación inversionista

5. Tipo de documento del beneficiario

6. Número de identificación del beneficiario

Parágrafo. Para los fondos mutuos de inversión, carteras colectivas y demás fondos deberá tenerse en cuenta lo señalado en el Decreto 2555 de 2010, por medio del cual se recogen y reexpiden las normas en materia del sector financiero, asegurador y del mercado de valores.

ARTICULO 13. LOS FONDOS DE PENSIONES, JUBILACIÓN E INVALIDEZ.

Los Fondos de Pensiones, Jubilación e Invalidez y demás Fondos, sin importar la cuantía, deberán reportar semestralmente por periodos mensuales, los movimientos y/o transacciones, con relación a los aportes voluntarios que efectúen las entidades patrocinadoras y/o empleadoras y los aportes obligatorios y voluntarios del trabajador o el partícipe independiente, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 y 631 – 3 del Estatuto Tributario:

13.1. Los datos básicos de cada una de las entidades patrocinadoras y/o empleadoras, trabajadores o partícipes independientes conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

13.2. Para los aportes obligatorios y voluntarios, se deberá reportar la siguiente información:

1. Tipo del documento tercero

2. Número de identificación tercero

3. Tipo de aporte

4. Tipo de contribución

5. Valor del saldo inicial

6. Valor de los ahorros.

7. Valor de los retiros gravados

8. Valor de los retiros no gravados

9. Año del aporte que corresponde los retiros efectuados en el año

10. Rendimientos y/o utilidades causadas

11. Valor saldo final

Los códigos asociados a los tipos de contribución son:

Para informar los tipos de contribución, se debe utilizar la siguiente codificación

Código Descripción

1 Empleador

2 Partícipe independiente

3 Empleado

Tipo de aporte.

1. Aporte Voluntario

2. Aporte Obligatorio

Parágrafo. En los casos en los cuales no se hubieren efectuado retiros se debe diligenciar este valor con cero.

ARTÍCULO 14. FONDOS DE CESANTÍAS.

Los fondos de cesantías, sin importar la cuantía, deberán reportar semestralmente por periodos mensuales, con relación a los aportes de cada uno de los trabajadores o partícipes independientes a título de cesantías, según lo dispuesto en el artículo 631 – 3 del Estatuto Tributario:

14.1. Los datos básicos de cada una de los trabajadores o partícipes independientes conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

14.2. De los aportes a título de cesantías, se deberá reportar la siguiente información:

1. Código interno asociado a la cuenta de cesantías

2. Tipo de documento de los trabajadores o partícipes independientes

3. Número de identificación de los trabajadores o partícipes independientes

4. Valor del saldo inicial

5. Valor de los aportes efectuados

6. Valor de los retiros

7. Rendimientos y/o utilidades causadas

8. Saldo Final de los ahorros.

CAPITULO 2.

BOLSAS DE VALORES Y POR LOS COMISIONISTAS DE BOLSA.

ARTICULO 15. INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LAS BOLSAS DE VALORES.

La Bolsa Nacional de Valores de Colombia, la Bolsa Nacional Agropecuaria y las demás bolsas de valores, sin importar la cuantía, deberán informar semestralmente por periodos mensuales, de cada uno de los comisionistas de bolsa, las adquisiciones y enajenaciones efectuadas, según lo dispuesto en los artículos 625 y 631- 3 del Estatuto Tributario:

15.1. Los datos básicos de cada uno de los comisionistas conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

15.2 De las adquisiciones y enajenaciones efectuadas., se deberá reportar la siguiente información:

1. Tipo del documento del comisionista

2. Número de identificación del comisionista

3. Valor acumulado de las adquisiciones.

4. Número de transacciones de adquisición.

5. Valor acumulado de las enajenaciones.

6. Número de transacciones de enajenación.

7. Valor de las comisiones pagadas a los comisionistas.

8. Valor de la retención en la fuente practicada al comisionista.

ARTÍCULO 16. COMISIONISTAS DE BOLSA.

Los comisionistas de bolsa, deberán informar semestralmente por periodos mensuales, de cada una de las personas o entidades que efectúen a través de ellos transacciones de enajenación y adquisición de títulos valores a través de las bolsas respectivas, cuando la suma del valor absoluto acumulado mensual de las operaciones sea igual o superior a un millón de pesos ($1.000.000); según lo dispuesto en los artículos 628 y 631- 3 del Estatuto Tributario:

16.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades que efectuaron transacciones, conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

16.2. De las adquisiciones y enajenaciones efectuadas., se deberá reportar la siguiente información

1. Tipo de documento tercero (adquirente y/o enajenante)

2. Número de identificación tercero (adquirente y/o enajenante)

3. Valor de las adquisiciones.

4. Cantidad de títulos adquiridos

5. Valor de las enajenaciones.

6. Cantidad de títulos enajenados

Parágrafo: Las transacciones realizadas con los bonos pensionales no deberán ser reportadas.

ARTÍCULO 17. SOCIEDAD ADMINISTRADORA DEL DEPÓSITO CENTRALIZADO DE VALORES DECEVAL.

La Sociedad Administradora del Depósito Centralizado de Valores DECEVAL, deberá reportar la siguiente información semestralmente por periodos mensuales, de cada una de las personas o entidades que efectuaron a través de ella, depósitos de títulos valores instrumentos financieros y valores que se encuentren o no inscritos en el registro nacional de valores e intermediarios, sean emitidos en Colombia o en el exterior cuyo valor acumulado en el periodo a informar sea superior a un millón de pesos ($1.000.000), según lo dispuesto en el artículo 631- 3 del Estatuto Tributario:

17.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades que efectuaron depósitos, conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

17.2. De cada uno de los depósitos de títulos valores, se deberá reportar la siguiente información

1. Número del título

2. Tipo de acción

3. Valor del título

4. Tipo de documento Beneficiario

5. Número de identificación Beneficiario

6. Calidad de beneficiario

7. Valor de pago al beneficiario

La Sociedad Administradora del Depósito Centralizado de Valores Deceval, deberá utilizar el número de control manejado en sus registros, correspondiente a cada título valor y la siguiente codificación para informar el tipo de acción y la calidad de beneficiario:

Tipo de acción:

Para informar el tipo de acción, se debe utilizar la siguiente codificación

Código Descripción

1 Ordinaria

2 Preferencial

Calidad de beneficiario

Para informar la calidad del beneficiario, se debe utilizar la siguiente codificación Código Descripción

1 Beneficiario real

2 Acreedor Prendario

3 Usufructuario

4 Nuda Propiedad

5 Anticresis

CAPITULO 3.

PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS POR LA VENTA DE BONOS PARA BENEFICIO DE LOS TRABAJADORES.

ARTICULO 18. INFORMACION POR LA VENTA DE BONOS ELECTRÓNICOS O PAPEL DE SERVICIO, CHEQUES O VALES PARA BENEFICIO DE LOS TRABAJADORES.

Las personas naturales y asimiladas o jurídicas y asimiladas, que hayan obtenido ingresos por la venta de bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques o vales, para beneficio de los trabajadores, deberán informar semestralmente por periodos mensuales, según lo dispuesto en el 631- 3 del Estatuto Tributario:

18.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades que adquirieron bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques o vales, para beneficio de los trabajadores, conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

18.2. De las ventas efectuadas, se deberá reportar la siguiente información:

1. Tipo de documento tercero (adquirente)

2. Número de identificación tercero (adquirente)

3. Clase de bonos, vales, tarjetas, etc.

4. Valor de los bonos vales, tarjetas, etc

Clasificación de los bonos, vales, tarjetas o cheques

1. Bonos, vales, tarjetas o cheques denominados “canasta pass” o para ser utilizado en Alimentación.

Diligenciar en este campo el valor total de bonos de alimentación, canasta o demás que pueden ser usados en hipermercados, supermercados, restaurantes, cadenas de comidas rápidas.

2. Bonos , vales, tarjetas o cheques denominados “gasolina pass” o para ser utilizados en gasolina.

Diligenciar en este campo el valor total de bonos referentes a gasolina para ser usados en estaciones de gasolina.

3. Bono, vales, tarjetas o cheques denominados “útiles escolares pass” o para ser utilizados en útiles escolares.

Diligenciar en este campo el valor total de bonos referentes a útiles escolares para ser usados en hipermercados, supermercados, librerías y papelerías.

4. Bonos, vales, tarjetas o cheques denominados “dotación pass” o para ser utilizados en vestuario.

Diligenciar en este campo el valor total de bonos referentes a vestuario para ser usados en hipermercados, supermercados, almacenes.

5. Bonos, vales, tarjetas o cheques denominados “otros pass” para ser utilizados en fines diferentes de los anteriores.

CAPITULO 4.

PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS POR LA ADQUISICION DE BONOS PARA BENEFICIO DE LOS TRABAJADORES.

ARTICULO 19. INFORMACION POR LA COMPRA DE BONOS ELECTRÓNICOS O PAPEL DE SERVICIO, CHEQUES O VALES PARA BENEFICIO DE LOS TRABAJADORES.

Las personas naturales y asimiladas o jurídicas y asimiladas, que hayan adquirido bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques o vales, para beneficio de sus trabajadores, deberán informar semestralmente por periodos mensuales, según lo dispuesto en el 631- 3 del Estatuto Tributario.

19.1. Los datos básicos de cada uno de los trabajadores beneficiarios de los bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques o vales adquiridos, conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

19.2. De las adquisiciones efectuadas, se deberá reportar la siguiente información:

1. Tipo de documento tercero (trabajador)

2. Número de identificación tercero (trabajador)

3. Clase de bonos, vales, tarjetas, etc.

4. Valor de los bonos vales, tarjetas, etc.

Parágrafo. Para efectos de la clasificación de los bonos, vales, tarjetas o cheques se debe tener en cuenta lo establecido en el Artículo 18 de la presente resolución.

CAPITULO 5.

PERSONAS O ENTIDADES CON NOMINA DE TRABAJADORES ARTICULO 20. INFORMACION DE NÓMINA Y LIQUIDACIÓN DE PRESTACIONES SOCIALES.

Todas las personas naturales, jurídicas, sociedades y asimiladas, así como las demás entidades públicas y privadas que durante el periodo a reportar hayan tenido dos (2) o más empleados con vinculación laboral deberán informar semestralmente por periodos mensuales, según lo dispuesto en el 631- 3 del Estatuto Tributario:

20.1. Los datos básicos de cada uno de los trabajadores, conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

20.2. De cada uno de los trabajadores que tenga a su cargo, lo siguiente información:

1. Tipo de documento tercero (trabajador)

2. Número de identificación tercero (trabajador)

3. Tipo de vinculación

4. Condición especial del trabajador

5. Conceptos y valores de pagos salariales, no salariales y de prestaciones sociales.

Conceptos y valores de pagos salariales, no salariales y de prestaciones sociales

Para reportar los conceptos y valores de pagos salariales, no salariales y de prestaciones sociales, se debe utilizar la codificación establecida para cada pago, teniendo en cuenta la estructura de nómina que administre:

a. Información de Nomina de salarios

b. Información de nómina de compensaciones

c. información nómina agremiados

Para diligenciar el tipo de vinculación laboral se debe tener la siguiente codificación:

COD TIPO DE VINCULACIÓN

1 Dependiente con contrato laboral

2 Dependiente sin contrato laboral

3 Dependiente Servicio doméstico

4 Funcionarios públicos

5 Independiente

6 Trabajador Oficial

7 Aprendiz del Sena en etapa lectiva

8 Aprendiz del Sena en etapa productiva

9 Practicantes Universitarios

10 Profesor de establecimiento particular

11 Dependiente entidades o universidades públicas

12 Independiente agremiado o asociado

13 Cooperados o pre-cooperativas de trabajo asociado

Para diligenciar las condiciones especiales del trabajador se debe tener la siguiente codificación:

COD. CONDICION ESPECIAL DEL TRABAJADOR

2 Servicio doméstico

4 Madre comunitaria

18 Funcionarios públicos sin tope máximo en el IBC

20 Estudiantes (Régimen especial – Ley 789/2002)

21 Estudiantes de postgrado en salud (Resolución 190 de 1996)

30 Dependiente entidades o universidades públicas con régimen especial en salud

32 Cotizante miembro de la carrera diplomática o consular de un país extranjero o funcionario de organismo multilateral no sometido a la legislación colombiana

34 Concejal amparado por póliza de salud

41 Cotizante independiente sin ingresos con pago por tercero

42 Cotizante pago solo salud (Artículo 2 Ley 1250 de 2008)

43 Cotizante independiente no obligado a cotizar pensiones con pago por tercero (Literal e) del parágrafo 1° del Artículo 15 de la Ley 100 de 1993, modificada por el Artículo 3° de la Ley 797 de 2003)

44 Cotizante dependiente de Empleo de Emergencia con duración mayor o igual a un mes

45 Cotizante dependiente de Empleo de Emergencia con duración menor a un mes

47 Trabajador dependiente de entidad beneficiaria del Sistema General de Participaciones – Aportes Patronales

80 Dependiente pensionado por vejez activo

81 Independiente pensionado por vejez activo Cotizante no obligado a cotización a pensión por edad

82 Cotizante no obligado a cotización a pensión por edad

83 Cotizante con requisitos cumplidos para pensión

84 Cotizante a quien se le ha reconocido indemnización sustitutiva o devolución de saldos

85 Cotizante perteneciente a un régimen exceptuado de pensiones o a entidades autorizadas para recibir aportes exclusivamente

90 Cotizante a pensión de alto riesgo de acuerdo con lo dispuesto por el artículo 139 de la Ley 100 de 1993, el Resolución 1835 de 1994 y el Resolución 2090 de 2003

Solicitar para los trabajadores sin vínculo laboral como deben reportar Información nómina de salarios

CAPITULO 6

PERSONAS JURÍDICAS O ENTIDADES CONTRATANTES DE SERVICIOS PERSONALES

ARTÍCULO 21. INFORMACION DE INICIACIÓN O TERMINACIÓN DE CADA UNA DE LAS RELACIONES LABORALES O LEGALES Y REGLAMENTARIAS, Y/O DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

Las personas jurídicas o entidades contratantes de servicios personales, deberá informar semestralmente por periodos mensuales, la fecha de iniciación o terminación de cada una de las relaciones laborales o legales y reglamentarias, y/o de prestación de servicios que se inicien o terminen, según lo dispuesto en el 631- 3 del Estatuto Tributario:

21.1. Los datos básicos de cada uno de los empleados, conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

21.2. De cada uno de los empleados deberá informar la fecha de iniciación o terminación de cada una de las relaciones laborales o legales y reglamentarias, y/o de prestación de servicios, lo siguiente información:

1. Tipo de documento tercero (empleado)

2. Número de identificación tercero (empleado)

3. Clase de vinculación ( laboral o prestación de servicios)

4. Fecha de iniciación de la relación

5. Fecha de terminación de la relación

6. Fecha en que suministró los documentos para determinar la categoría tributaria a la que pertenece

7. Valor pagado proveniente de la relación laboral o legal y reglamentaria, y/o de prestación de servicios

8. Retención en la fuente practicada

CAPITULO 7.

PERSONAS O ENTIDADES OBLIGADAS A FACTURAR

ARTÍCULO 22. INFORMACION DE LOS SISTEMAS DE FACTURACION.

Las personas naturales y asimiladas, personas jurídicas, sociedades y asimiladas, cuyos ingresos brutos en el año gravable 2012, hayan sido superiores a quinientos millones de pesos ($ 500.000.000) y que utilicen para el registro de sus ventas facturas por talonario, máquinas registradoras P. O. S. y/o P.L.U. y facturación por computador deberán informar semestralmente por periodos mensuales, según lo dispuesto en el 631- 3 del Estatuto Tributario, lo siguiente:

22.1. Quienes utilicen factura por talonario, deberán informar:

1. El número inicial y final de las facturas utilizadas

2. Valor de los ingresos identificando las operaciones exentas, excluidas, no gravadas y gravadas, e impuesto sobre las ventas facturado por cada tarifa de IVA.

3. Valor de los descuentos condicionados y no condicionados.

4. Valor de las ventas anuladas, rescindidas o resueltas y del impuesto sobre las ventas relativo a estas operaciones.

22.2. Quienes utilicen para el registro de sus ventas máquinas registradoras P.O.S. o facturación por computador.

Deben informar un consolidado de los comprobantes de informes diarios realizados en el bimestre, de conformidad con lo establecido en la Resolución 3878 de 1996, por cada servidor:

1. Periodo a reportar

2. Número de identificación de las máquinas registradoras o computadores que emitieron el documento equivalente o la factura.

3. Registro del número inicial y final de las transacciones efectuadas en el periodo a informar por cada máquina o computador.

4. El acumulado de las ventas de bienes o prestación de servicios por cada departamento, identificando las operaciones exentas, excluidas y gravadas, estableciendo respecto de éstas últimas, el valor de las ventas por cada tarifa de IVA. En caso de descuentos estos deberán aparecer discriminados por departamentos.

5. Totalización de los medios de pago, desglosando:

Efectivo

Cheques

Tarjetas débito y crédito

Ventas a crédito

Bonos

Vales

Otros

22.3. Quienes utilicen las máquinas registradoras por departamento y por artículo con departamento (PLU).

Deben informar un consolidado de los comprobantes denominados “Informe fiscal de ventas diarias”, por cada establecimiento de comercio, el cual contendrá lo siguiente:

1. Número de identificación de cada máquina registradora del establecimiento, el cual debe corresponder al mismo señalado en el comprobante Z.

2. Número de transacciones realizadas en el periodo a informar, el cual debe corresponder al número ticket o documentos equivalentes emitidos.

3. Detalle de las ventas de bienes o prestación de servicios por departamento, identificando las operaciones exentas, excluidas y gravadas, señalando para éstas últimas la tarifa de IVA correspondiente al periodo a informar.

4. Totalización de los medios de pago especificando el número de transacciones en el periodo a informar y el valor de la operación por cada uno de ellos, desglosando:

Efectivo

Cheques

Tarjetas débito y crédito

Ventas a crédito

Bonos

Vales

Otros

PARÁGRAFO. Cuando el sujeto obligado a informar tenga autorizada facturación con prefijos, por talonario, máquinas registradoras P. O. S o facturación por computador, debe informar el número inicial y final de las facturas por cada prefijo.

TITULO V

INFORMACION QUE SE DEBE REPORTAR SEMESTRALMENTE.

CAPITULO 1. CAMARAS DE COMERCIO

ARTÍCULO 23. CÁMARAS DE COMERCIO.

Las cámaras de comercio deberán reportar la siguiente información semestralmente, según lo dispuesto en los artículos 624 y 631- 3 del Estatuto Tributario:

23.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades que se registraron, renovaron, cancelaron, etc., en las Cámaras de Comercio, conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

23.2. Información general del expediente. Se deberá reportar, la siguiente información:

1. Tipo de documento

2. Número de identificación del tercero (sociedad o Persona natural que se registra ante la cámara de comercio), acorde con los datos básicos reportados

3. Código de la cámara de comercio

4. Número de Matrícula Mercantil (Número del expediente)

5. Categoría de la matrícula

6. Estado de la matrícula

7. Organización jurídica

8. Fecha de matrícula en Cámara

9. Fecha de la última renovación

10. Último año renovado

11. Fecha de cancelación

12. Fecha de constitución

13. Fecha de disolución

14. Fecha del acto de liquidación

15. Fecha de vigencia o vencimiento

16. Cédula catastral del predio

17. Código CIIU 1

18. Código CIIU 2

19. Código CIIU 3

20. Código CIIU 4

21. Personal vinculado

22. Tiene o no registrados libros de comercio

23. Es afiliado a la Cámara de Comercio

24. Es una entidad vigilada

25. Estado concordatario

26. Estado de embargo

27. Importa y exporta

28. Tipo de local

29. Tiempo de funcionamiento

30. Ubicación

31. Clase de entidad sin ánimo de lucro

32. Clase específica de la entidad sin ánimo de lucro

33. Clase de entidad de economía solidaria

34. Beneficiario artículo 7 Ley 1429 de 2010

35. Beneficiario artículo 50 Ley 1429 de 2010

36. Clase de identificación del representante legal

37. Nombre del representante Legal

38. Número de la personería jurídica

39. Fecha de la personería jurídica

40. Activo corriente al último año renovado

41. Activo fijo al último año renovado

42. Activo valorización al último año renovado

43. Otros activos al último año renovado

44. Activo total al último año renovado

45. Pasivo corriente al último año renovado

46. Pasivo largo plazo al último año renovado

47. Pasivo total al último año renovado

48. Patrimonio neto al último año renovado

49. Pasivo más patrimonio al último año renovado

50. Ingresos operacionales al último año renovado

51. Ingresos no operacionales al último año renovado

52. Gastos operacionales al último año renovado

53. Gastos no operacionales al último año renovado

54. Utilidad operacional al último año renovado

55. Utilidad neta al último año renovado

56. Año de los datos

57. Fecha de reporte de los datos

58. Capital Autorizado

59. Capital Suscrito

60. Capital Pagado

61. Capital Social

62. Aportes laborales – Asociativas de trabajo

63. Aportes laborales adicionales – Asociativas de trabajo

64. Aportes dinero – Asociativas de trabajo

65. Aportes trabajo – Asociativas de trabajo

66. Aportes en activos – Asociativas de trabajo

67. Aportes totales – Asociativas de trabajo

68. Activos vinculados al establecimiento

69. Cantidad de establecimientos a nivel nacional

70. Porcentaje del capital nacional privado

71. Porcentaje del capital nacional público

72. Porcentaje del capital nacional total

73. Porcentaje del capital extranjero privado

74. Porcentaje del capital extranjero público

75. Porcentaje del capital extranjero total

76. Número del documento de constitución

77. Fecha del documento de constitución

78. Origen del documento de constitución

79. Si es afiliado, último año en que renovó la afiliación

80. Fecha de la cuenta de afiliación

81. Fecha del último pago de afiliación

82. Valor del último pago de afiliación

83. Número de socios

84. Información de socios y vinculados

23.3 Información de Socios, accionistas y personas vinculadas

1. Tipo de documento tercero (Personas naturales o jurídicas que conforman la sociedad)

2. Número de identificación tercero (Personas naturales o jurídicas que conforman la sociedad)

3. Código de la Cámara de Comercio

4. Número del expediente

5. Código del vínculo

6. Tipo de identificación

7. Número de identificación

8. Nombre del vinculado

9. Descripción del cargo

10. Fecha del nombramiento

11. Número de cuotas

12. Valor de las cuotas

23.4 Grupos Empresariales. Se deberán reportar los Grupos Empresariales inscritos en el Registro Mercantil:

1. Tipo de documento tercero (Grupo Empresarial – acorde con los datos básicos reportados)

2. Número de identificación tercero (Grupo Empresarial – acorde con los datos básicos reportados)

3. Fecha inscripción del Grupo Empresarial.

23.5 Relación existente entre los Grupos Empresariales y las Empresas que los constituyen.

Para todos los grupos empresariales reportados se debe entregar la siguiente información adicional, donde se establezca la vinculación de los grupos y sus subordinadas.

1. Tipo de documento Grupo Empresarial

2. Número de identificación Grupo Empresarial

3. Tipo de documento entidad subordinada

4. Número de identificación entidad subordinada

Parágrafo 1. Cada una de las personas vinculadas se considera un tercero, por consiguiente es necesario relacionar también la información del artículo 3°, para cada uno de ellos.

Parágrafo 2. En el caso de sociedades que coticen en bolsa, la información debe ser entregada por DECEVAL.

Parágrafo 3. Se debe relacionar a todos los terceros subordinados que conforman el grupo empresarial, registrados en las respectivas cámaras de comercio.

CAPITULO 2.

NOTARIOS

ARTÍCULO 24. NOTARIOS.

Los notarios deberán reportar semestralmente, la información relativa a las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus funciones, independientemente del valor de la transacción, según lo dispuesto en los artículos 629 y 631-3 del Estatuto Tributario:

24.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades que efectuaron enajenación y/o adquisición de bienes o derechos, conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

24.2. La información de los actos y negocios sujetos a registro:

1. Código de los actos y negocios sujetos a registro

2. Numero de Escritura.

3. Valor del acto

4. Fecha de la Transacción

5. Año de adquisición del bien o derecho enajenado

6. Valor de la retención en la fuente practicada

7. Número de adquirentes

8. Número de enajenantes

9. Notaría número

10. Código municipio de la Notaría

11. Código departamento de la Notaría

24.3. Relación entre Actos y negocios sujetos a registro y los terceros informados.

Con el fin de relacionar actos y negocios sujetos a registro y los terceros informados, se deberá reportar la siguiente información:

1. Código de los actos y negocios sujetos a registro

2. Tipo de documento del tercero reportado

3. Número de identificación del tercero reportado

4. Numero de Escritura

5. Porcentaje de participación en el acto.

6. Tipo de participación (Enajenante, Adquirente, Testigo, etc.)

Parágrafo. Los códigos de los actos y negocios sujetos a registro que sean reportados, deben corresponder a los establecidos por la normatividad vigente emitida por la Superintendencia de Notariado y Registro.

CAPITULO 3.

PERSONAS O EMPRESAS QUE ELABOREN FACTURAS DE VENTA O DOCUMENTOS

EQUIVALENTES

ARTÍCULO 25. LAS PERSONAS O EMPRESAS QUE ELABOREN FACTURAS DE VENTA O DOCUMENTOS EQUIVALENTES.

Las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes deberán reportar semestralmente, la información de cada uno de sus clientes, según lo dispuesto en los artículos 629 – 1 y 631-3 del Estatuto Tributario:

25.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades a quien se elaboren facturas de venta o documentos equivalentes, conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

25.2. Se debe presentar la siguiente información de los trabajos realizados:

1. Tipo de documento del tercero

2. Número de identificación del tercero

3. Número de resolución de autorización de las facturas elaboradas

4. Tipo de documento (Código de facturas)

5. Prefijo de las facturas o documentos equivalentes elaborados

6. Número inicial de las facturas o documentos equivalentes elaborados

7. Número final de las facturas o documentos equivalentes elaborados

8. Número facturas o documentos equivalentes elaborados

9. Fecha de elaboración de las facturas o documentos equivalentes

Para informar el tipo de documento de facturas se debe utilizar la siguiente codificación:

1. Facturas elaboradas.

2. Documentos equivalentes.

Parágrafo: Cuando se reporte elaboración de facturas a personas responsables del régimen común, se debe indicar el número de resolución de autorización correspondiente.

En el caso de personas inscritas en el régimen simplificado esta casilla se debe diligenciar con cero.

CAPITULO 4.

PERSONAS O ENTIDADES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

ARTICULO 26. INFORMACION DE LAS PERSONAS O ENTIDADES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD.

Los sujetos señalados en los numerales 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 y 13 del Artículo 3 del presente resolución, obligados a llevar contabilidad de conformidad con el Código de Comercio o con legislación especial, deberán reportar semestralmente la siguiente información:

26.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades con quienes hayan realizado transacciones económicas, conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

26.2. La superintendencia que ejerce inspección vigilancia y control de acuerdo con los siguientes códigos:

1. Superintendencia Financiera de Colombia

2. Superintendencia de la Economía Solidaria

3. Superintendencia de Subsidio Familiar

4. Superintendencia Nacional de Salud

5. Superintendencia de Industria y Comercio

6. Superintendencia de Sociedades

7. Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada

8. Superintendencia de Notariado y Registro

9. Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios

10. Superintendencia de Puertos y Transportes

26.3 El Plan Único de cuentas que utiliza para registrar sus operaciones

1. Plan Único de Cuentas para Comerciantes.

2. Plan Único de Cuentas para Instituciones Prestadoras de Salud.

3. Plan Único de Cuentas para las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza privada y Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes.

4. Plan Único de Cuentas de Entidades Aseguradoras.

5. Plan Único de Cuentas Salud.

6. Plan Único de Cuentas Cooperativas y fondo de empleados (Sector Solidario).

7. Plan Único de Cuentas Financiero.

8. Plan Único de Cuentas Banco de la República.

9. Plan Único de Cuentas Fondos de Pensiones.

10. Plan Único de Cuentas Fondos de Cesantía.

11. Plan Único de Cuentas de los Fondos de Reservas Pensionales.

12. Plan Único de Cuentas para las Cajas de Compensación Familiar.

13. Plan Único de Cuentas para los Fondos de Pensiones Administrativos por Caxdac.

14. Plan Único de Cuentas Clase 7.

15. Plan Único de Cuentas Contaduría General de la Nación.

16. Plan Único de Cuentas Entidades Titularizadoras.

17. Plan Único de Cuentas Sector Real.

18. Plan Único de Cuentas Entidades Vigiladas.

26.4. Transacciones con terceros.

Los obligados a presentar información, deberán suministrar todas las operaciones económicas registradas de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados, organizada por cuenta o subcuenta a nivel de cuatro (4) o seis dígitos (6), de acuerdo con la exigencia mínima del Plan Único de Cuentas (PUC) que le corresponda, así:

a. Número de la cuenta o subcuenta

b. Descripción de la cuenta o subcuenta

c. Tipo de identificación del tercero – acorde con los datos básicos reportados.

d. Número de identificación del tercero – acorde con los datos básicos reportados.

e. Saldo inicial

f. Movimiento debito

g. Movimiento crédito

h. Saldo Final.

Detalle de la información a reportar por ejemplo para el Plan único de Cuentas de los comerciantes. (Decreto 2650 de 1993)

Disponible.

El valor de las cuentas de caja (1105) se reporta con el NIT del informante, el saldo de las cuentas de bancos (1110), cuentas de ahorro (1120), remesas en tránsito (1115) y fondos (1125) se reportan con el NIT de cada entidad.

Inversiones.

El saldo de la cuenta se deben reportar con el NIT de la entidad receptora de la inversión y las adquisiciones y retiros con el NIT de la persona o entidad con quien se realizó la transacción.

Deudores.

La información debe ser reportada con el NIT de cada deudor.

Inventarios.

El saldo de cada cuenta y los retiros para venta o consumo se deben reportar con el NIT del informante y las adquisiciones con el NIT de la persona o entidad con la cual se realizó la transacción.

Propiedad planta y equipo.

El saldo de cada cuenta y los retiros por bajas de activos se reportan con el NIT del informante. Las adquisiciones y los retiros de propiedad, planta y equipo para la venta, se deben reportar con el NIT de la persona o entidad con quien realizo la transacción.

Intangibles.

El saldo y los retiros de cada cuenta se deben reportar con el NIT del informante. Las adquisiciones y los retiros de intangibles con el NIT de la persona o entidad con quien realizo la transacción.

Diferidos.

El saldo y las amortizaciones de cada cuenta, se deben reportar con el NIT del informante, y las adquisiciones con el NIT de la persona o entidad con quien realizo la transacción.

Otros activos.

El saldo de cada cuenta y el retiro se reporta con el NIT del informante. En el caso de adquisiciones y derivados financieros, se reporta con el NIT de la persona o entidad con la cual se realizó la transacción.

Valorizaciones.

La información se reporta con el NIT del informante, excepto la correspondiente a inversiones, en la cual se identifica con el NIT de la entidad receptora de la inversión.

Obligaciones financieras.

La información debe ser reportada con el NIT de cada acreedor.

Proveedores.

La información debe ser reportada con el NIT de cada proveedor.

Cuentas y gasto causados por pagar.

La información debe ser reportada con el NIT de cada acreedor.

Impuestos gravámenes y tasas

La información debe ser reportada con el NIT de cada una de las entidad del estado acreedoras.

Obligaciones laborales.

La información debe ser reportada con el NIT de cada trabajador, ex trabajador o beneficiario.

Pasivos estimados y provisiones

La información debe ser reportada con el NIT del informante.

Pasivos diferidos.