Responsabilidades de supervisión de la Junta Directiva según COSO III

Componente

Actividades de supervisión de la Junta Directiva

Entorno de Control

• Supervisar la definición de los estándares de conducta y evaluar su nivel de aplicación.
•  
• Establecer las expectativas y evaluar la actuación, integridad y valores éticos del Director Ejecutivo (CEO).
•  
• Establecer una estructura y unos procesos de supervisión alineados con los objetivos de la entidad.
•  
• Evaluar la revisión de la efectividad e identificar oportunidades de mejoramiento.
•  
• Ejercer responsabilidades fiduciarias para los accionistas y demás propietarios.
•  
• Realizar seguimiento de las mejoras identificadas y solicitar información a la Alta Dirección sobre la implementación de las mismas.

Evaluación de Riesgos

• Considerar factores externos e internos que puedan suponer riesgos relevantes para la consecución de los objetivos.
•  
• Incentivar la evaluación de riesgos de la Administración para el cumplimiento de los objetivos, incluyendo el impacto potencial de cambios significativos y fraude o corrupción.
•  
• Valorar la proactividad de la organización para evaluar los riesgos en relación con la innovación y los cambios relevantes resultado de las nuevas tecnologías o movimientos económicos y geopolíticos.

Actividades de Control

• Solicitar información a la Administración con respecto a la selección, desarrollo y uso de las actividades de control en las áreas con mayor riesgo, y su corrección cuando sea necesario.
•  
• Evaluar el desempeño de la Alta Dirección en relación con las actividades de control.

Información y Comunicación

• Comunicar la dirección y el tono desde lo alto.
•  
• Obtener, revisar y discutir la información relacionada con el cumplimiento de los objetivos de la entidad.
•  
• Examinar la información recibida y presentar diferentes puntos de vista.
•  
• Revisar las revelaciones de las partes interesadas externas para que cumplan con la exactitud e importancia.
•  
• Promover la comunicación hacia la Dirección y viceversa.

Actividades de Supervisión y Monitoreo

• Evaluar y supervisar la naturaleza y alcance de las actividades de control, cualquier control manual de la
•  
• Administración, y la evaluación y remediación de deficiencias.
•  
• Interactuar con la Administración, auditores internos y externos, y demás, para evaluar el nivel de conciencia de las estrategias de la entidad, objetivos específicos, riesgos, e implicaciones de control asociadas con el desarrollo del negocio, la infraestructura, las regulaciones y demás factores.