Proyecto de Resolución que modifica la presentación de Información exógena año gravable 2014.

Por medio de la cual se modifica parcialmente la Resolución 000228 del 31 de octubre de 2013

EL DIRECTOR GENERAL DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES

En uso de sus facultades legales, en especial las consagradas en el artículo 6 numerales 12 y 22 del Decreto 4048 de 2008, en los artículos 631, 631-2, 631-3, 633, 684 y 686 del Estatuto Tributario y lo señalado en el artículo 2 del Decreto 1738 de 1998, y

CONSIDERANDO

Que la Resolución No. 000228 del 31 de octubre de 2013, establece el grupo de obligados a suministrar la información tributaria a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, por el año gravable 2014 y las características técnicas para la presentación de dicha información.

Que es necesario precisar el contenido y las características de la información que se debe presentar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN

Que con el fin de armonizar las especificaciones técnicas para la presentación de la información y precisar algunos conceptos a reportar, según lo señalado en la Resolución No. 000228 de 2013, se requiere efectuar ajustes que faciliten la presentación de la información que se debe presentar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por el año gravable 2014, la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3 y 633 del Estatuto Tributario, en el Decreto 1738 de 1998 y en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007,

Que los cambios en los reportes de información exógena requieren de un plazo para realizar las adecuaciones tecnológicas necesarias para cumplir con las especificaciones técnicas que estipule la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Que los obligados a reportar información exógena deben realizar importantes cambios tecnológicos para modificar la plataforma de sistemas y su desarrollo operativo para reportar la información relacionada con para la vigencia 2013, información que se encuentra actualmente en proceso de reconstrucción.

Que en razón a lo expuesto, se hace necesario mantener para el reporte en medios correspondiente a la vigencia 2014 las mismas condiciones y especificaciones establecidas en la Resolución 273 de 2013 y sus modificatorias, para la entrega de la información exógena.

Que en virtud de lo establecido en el Artículo 631 del Estatuto Tributario es potestad del Director de Impuestos y Aduanas Nacionales solicitar la totalidad o parte de la información indicada en dicha norma.

Que en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 8 numeral 8 de la Ley 1437 de 2011, el proyecto de resolución fue publicado en la página web de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

RESUELVE

ARTÍCULO 1. ELIMINESE el numeral 10 del artículo 3 de la Resolución 000228 de 31 de octubre de 2013.

ARTÍCULO 2. MODIFIQUESE el numeral 11 y el parágrafo del artículo 3 de la Resolución 000228 de 31 de octubre de 2013, el cual quedará así:

10. Las personas naturales y asimiladas, personas jurídicas y asimiladas, obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, cuando sus ingresos brutos del año gravable 2012, sean superiores a quinientos millones de pesos ($ 500.000.000), que utilicen para el registro de sus ventas facturas por talonario, máquinas registradoras P. O. S. o facturación por computador y/o máquinas registradoras por departamentos y por articulo con departamentos asociado (PLU).

Parágrafo. Para efectos de establecer la obligación de informar, los “Ingresos Brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios, de conformidad con lo establecido en el artículo 26 del Estatuto Tributario y entre los Ingresos extraordinarios se deben tener en cuenta las ganancias ocasionales.

ARTÍCULO 3. ADICIONESE el artículo 4 de la Resolución 000228 de 31 de octubre de 2013 con el siguiente numeral.

7. Las personas naturales y asimiladas obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios que hayan recibido ingresos para terceros, cuando la suma de los ingresos propios más los ingresos recibidos para terceros, en el año 2014, sea superior a quinientos millones de pesos ($500.000.000).

ARTÍCULO 4. MODIFIQUESE el parágrafo 1, 2 y adiciónese el parágrafo 3 del artículo 5 de la Resolución 000228 de 31 de octubre de 2013, el cual quedará así:

Parágrafo 1. En el caso de los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas o entidades del exterior, diferentes de gastos reembolsables, se debe reportar el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben diligenciar.

Parágrafo 2. Con relación a la dirección se debe informar aquella registrada en las bases de datos del informante, que no necesariamente debe coincidir con la que figura en el RUT.

Parágrafo 3. Cuando la resolución establezca que algunas operaciones deben ser reportadas con el NIT del informante, se requiere incluir la información del informante en el archivo de los datos básicos de los terceros informados.

ARTÍCULO 5. MODIFIQUESE el artículo 7 de la Resolución 000228 de 31 de octubre de 2013, el cual quedará así:

ARTICULO 7. Información de Cuentas Corrientes y/o Ahorros

Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras, deberán informar anualmente por periodos mensuales de cada una de las personas o entidades, cuando el valor mensual acumulado de los movimientos de naturaleza crédito de las cuentas corrientes y/o de ahorro sea superior a un millón de pesos ($1.000.000) o cuando el saldo a 31 de diciembre de una o varias cuentas corrientes y/o de ahorro de un mismo cuentahabiente sea igual o superior a cinco millones de pesos ($5.000.000), aunque al discriminar por cuenta, los valores a reportar sean menores, según lo dispuesto en los artículos 623 literal a), 623-2 (sic), 623-3 y 631-3 del Estatuto Tributario.

1.1 Datos de sus cuentahabientes y ahorradores, relativos al año gravable 2014 con cortes mensuales:

1. Tipo de documento

2. Documento Identificación

3. Apellidos y nombres o razón social,

4. Dirección

5. Código del Municipio

6. Código del Departamento

7. País

8. Tipo de cuenta

9. Número de la cuenta

10. Código de exención al Gravamen a los Movimientos Financieros

11. Saldo final de la cuenta

12. Promedio del saldo final diario

13. Mediana del saldo diario de la cuenta

14. Valor saldo máximo de la cuenta

15. Valor saldo mínimo de la cuenta

16. Valor total de los movimientos de naturaleza crédito

17. Número de movimientos de naturaleza crédito

18. Valor promedio de los movimientos de naturaleza crédito

19. Mediana en el mes de movimientos de naturaleza crédito diarios

20. Valor total de los movimientos de naturaleza débito

21. Número de movimientos de naturaleza débito

22. Valor promedio de los movimientos de naturaleza débito

Adicionalmente, deberá informarse el número de identificación de titulares secundarios y/o de las personas que tienen firmas autorizadas, independientemente que a 31 de diciembre dichas cuentas corrientes y/o de ahorros se encuentren canceladas.

La información a que se refiere este artículo deberá ser suministrada en el Formato 1019, Versión 9. Para informar el tipo de cuenta, se debe utilizar la siguiente codificación:

Código Descripción

1 Cuenta de ahorros

2 Cuenta corriente

3 Cuenta de ahorro para el fomento a la construcción, AFC

4 Cuenta de ahorro de trámite simplificado

5 Depósitos electrónicos

Los agentes de retención del Gravamen a los Movimientos Financieros deberán identificar las cuentas corrientes o de ahorros marcadas como exentas del tributo, de acuerdo con la siguiente codificación:

Código Descripción

1 Retiros de cuentas de ahorro, numeral 1 del artículo 879 del E. T.

2 Operaciones establecidas en el numeral 3 del artículo 879 del E. T

3 Operaciones establecidas en el numeral 7 del artículo 879 del E. T

4 Operaciones establecidas en el numeral 9 del artículo 879 del E. T

5 Operaciones establecidas en el numeral 10 del artículo 879 del E. T

6 Operaciones establecidas en el numeral 12 del artículo 879 del E .T.

8 Operaciones desembolso de créditos establecidas en numeral 11 del artículo 879 del E.T.

9 Cuentas marcadas como exentas del gravamen por otros conceptos

10 Cuentas no exentas del tributo

Los titulares secundarios y las personas con firmas autorizadas de las cuentas corrientes o de ahorros deberán informarse con el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:

Código Descripción

1 Titulares secundarios

2 Firmas autorizadas

Parágrafo 1. Para determinar el valor total de los movimientos de naturaleza crédito, así como el número de movimientos de naturaleza crédito, la entidad obligada a enviar la información, deberá descontar el valor y el número de movimientos correspondiente a los cheques devueltos y el de los traslados o transferencias entre cuentas de un mismo titular, incluidos los traslados o transferencias entre cuentas individuales y de ahorro colectivo, realizados en la misma entidad.

Parágrafo 2. Para determinar el valor total de los movimientos de naturaleza débito, así como el número de movimientos de naturaleza débito, la entidad obligada a enviar la información, deberá descontar el valor y el número de movimientos correspondiente a los cheques devueltos y el de los traslados o transferencias entre cuentas de un mismo titular, incluidos los traslados o transferencias entre cuentas individuales y de ahorro colectivo, realizados en la misma entidad.

Parágrafo 3. La información se debe consolidar separadamente por cada cuenta y deberán informar la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares principales y secundarios de las cuentas corrientes y/o de ahorro, así como la de quienes sin tener tal calidad, son autorizados para realizar operaciones (firmas autorizadas) en relación con la respectiva cuenta.

Parágrafo 4. La información de ubicación de los terceros informados con relación a las cuentas de ahorro de trámite simplificado y depósitos electrónicos, será de diligenciamiento opcional cuando de acuerdo con la regulación expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia no se requieran para su apertura y/o actualización, los siguientes campos:

Dirección

Código del Municipio

Código del Departamento

País

Parágrafo 5. La mediana del saldo diario de la cuenta se determina ordenando ascendentemente los saldos diarios positivos y negativos observados durante un mes y tomando el que corresponde a la posición central. Cuando el número de saldos diarios del mes a reportar sea impar, el valor de la mediana corresponde al dato que se encuentra en la posición {n+1}/2, donde “n” es el número total de saldos diarios de la cuenta durante el mes. Cuando el número de saldos diarios del mes a reportar sea par, el valor de la mediana corresponde al dato que se encuentra en la posición {n+2}/2.”

Parágrafo 6. Para todos los casos donde se requiere el saldo diario, éste corresponderá al saldo final del cierre del día teniendo en cuenta el signo positivo o negativo. Para efectos de reporte los valores negativos conservarán su signo.

Parágrafo 7. El número de la cuenta se debe informar mínimo los cuatro dígitos de las respectivas cuentas, tal como se utiliza en extractos y otros documentos generados por las entidades financieras.

ARTÍCULO 6. MODIFIQUESE el artículo 8 de la Resolución 000228 de 31 de octubre de 2013, el cual quedará así:

ARTICULO 8. INFORMACIÓN DE INVERSIONES EN CERTIFICADOS A TÉRMINO FIJO Y/O OTROS TÍTULOS

Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras, deberán informar anualmente por periodos mensuales los siguientes datos de cada una de las personas o entidades a quienes durante el mes, se les haya emitido, renovado, cancelado o tengan vigente a su favor uno o más certificados a término fijo y/o cualquier otro(s) o título(s), sin importar la cuantía, según lo dispuesto en los artículos 623 literal a), y 631 – 3 del Estatuto Tributario:

1. Tipo de documento

2. Documento Identificación

3. Apellidos y nombres o razón social,

4. Dirección

5. Código del Municipio

6. Código del Departamento

7. País

8. Número del certificado o título

9. Tipo de título

10. Tipo de Movimiento

11. Saldo Inicial del título

12. Valor de la inversión efectuada

13. Valor de los intereses causados

14. Valor de los intereses pagados

15. Saldo Final del título

La información a que se refiere este artículo deberá ser suministrada en el Formato1020, Versión 7.

Tipos de Título

Para informar el tipo de título, se debe utilizar la siguiente codificación:

Código Descripción

1 Certificado Depósito de Mercancías

2 Bono de Prenda.

3 Certificado de Depósito de Ahorro a Término (CDAT)

4 Certificado de Depósito a Término (CDT)

5 Bono Ordinario

6 Bono subordinado

7 Otros

El tipo de movimiento deberá informarse con el concepto de acuerdo con la siguiente codificación:

1 Emisión

2 Renovación

3 Cancelación

4 Vigente

La información se debe consolidar separadamente por cada título con la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares de los certificados a término fijo y/o cualquier otro(s) título(s).

Los titulares secundarios deberán informarse de acuerdo con la siguiente codificación:

Código Descripción

1 Titulares secundarios

Parágrafo 1. Los certificados a término fijo y/o cualquier otro(s) o título(s) de que trata este artículo corresponderán a los administrados por la entidad financiera reportante. Cuando los títulos no sean administrados por la entidad financiera sólo se reportará lo correspondiente a los movimientos 1 y 3.

Parágrafo 2. La renovación de certificados a término fijo durante el año gravable no constituye un nuevo depósito o una nueva inversión que deba sumarse al valor del certificado original. En la renovación, solo deben reportarse los rendimientos o adiciones que se capitalicen.”

ARTÍCULO 7. MODIFIQUESE el artículo 9 de la Resolución 000228 de 31 de octubre de 2013, el cual quedará así:

ARTÍCULO 9. CONSUMOS CON TARJETAS CRÉDITO.

Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia deben informar anualmente por periodos mensuales de cada uno de los tarjetahabientes que durante el mes hayan efectuado adquisiciones, consumos o avances con tarjetas crédito, sin importar la cuantía, según lo dispuesto en el literal b) del artículo 623 y 631 – 3 del Estatuto Tributario, lo siguiente:

9.1. Los datos básicos de los tarjetahabientes conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

9.2. Para cada uno de los tarjetahabientes que durante el mes hayan efectuado adquisiciones, consumos o avances con tarjetas crédito, se deberá reportar la siguiente información:

1. Tipo de documento tarjetahabiente

2. Número de identificación tarjetahabiente

3. Número de la tarjeta

4. Clase de tarjeta

5. Tipo de movimiento (avances y compras)

6. Valor total de las operaciones por tipo de movimiento

7. Porcentaje de participación del valor de las compras en el exterior.

8. Número de movimientos de compras en el exterior.

9. Valor del impuesto al consumo pagado

10. Valor del IVA pagado

Tipo de tarjetas

Para informar el tipo de tarjeta, se debe utilizar la siguiente codificación:

Tipo de movimiento

1. Avances

2. Compras

Parágrafo. El número de la cuenta se debe informar mínimo los cuatro dígitos de las respectivas tarjetas, tal como se utiliza en extractos y otros documentos generados por las entidades financieras

ARTÍCULO 8. MODIFIQUESE el artículo 10 de la Resolución 000228 de 31 de octubre de 2013, el cual quedará así:

ARTÍCULO 10. VENTAS A TRAVÉS DEL SISTEMA DE TARJETAS DE CRÉDITO Y/O DÉBITO.

Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, deben informar anualmente por periodos mensuales de cada una de las personas y/o entidades que hayan recibido pagos con tarjeta de crédito y/o débito, por ventas y/o prestación de servicios, sin importar la cuantía, según lo dispuesto en el literal c) del artículo 623 y 631- 3 Estatuto Tributario, la siguiente información:

10.1. Los datos básicos de las personas y/o entidades que hayan recibido pagos con tarjeta de crédito y/o débito, por ventas y/o prestación de servicios conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

10.2. Para cada una de las personas y/o entidades que hayan recibido pagos con tarjeta de crédito y/o débito, por ventas y/o prestación de servicios, se deberá reportar la siguiente información:

1. Tipo de documento vendedor o prestador de servicio

2. Número de identificación del vendedor o prestador de servicio

3. Tipo de tarjeta

4. Valor total del movimiento acumulado de las ventas y/o prestación de servicios

5. Número de transacciones

6. El valor del impuesto sobre las ventas

7. El valor del impuesto al consumo

Clase de tarjetas

Para informar la clase de tarjeta, se debe utilizar la siguiente codificación:

ARTÍCULO 9. MODIFIQUESE el artículo 11 de la Resolución 000228 de 31 de octubre de 2013, el cual quedará así:

ARTÍCULO 11. PRÉSTAMOS OTORGADOS (DIFERENTES A TARJETA DE CRÉDITO):

De cada uno de los préstamos otorgados y/o desembolsos, sin importar la cuantía, se debe informar anualmente por periodos mensuales, según lo dispuesto en los artículos 623-2 (Sic) y 631- 3 del Estatuto Tributario.

11.1. Los datos básicos de los prestamistas conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

11.2. Para cada uno de los préstamos otorgados y/o desembolsos, se deberá reportar la siguiente información:

1. Identificación del préstamo.

2. Clase de préstamo.

3. Monto acumulado de desembolsos por préstamo.

Clase de préstamo

Para la información de los préstamos otorgados se debe utilizar la siguiente codificación:

Tipo de deudor

Para la información de los tipos de deudores, de los préstamos otorgados se debe utilizar la siguiente codificación:

11.3 Información de la Relación entre los Préstamos y los Terceros Informados. Con el fin de establecer la relación entre los préstamos otorgados y sus deudores (principales y solidarios) se deberá reportar la siguiente información por periodos mensuales, conforme con los parámetros establecidos en el Anexo de Especificaciones Técnicas.

1. Identificación de préstamo

2. Clase de préstamo

3. Tipo deudor

4. Tipo del documento deudor

5. Número de identificación deudor

ARTÍCULO 10. MODIFIQUESE el artículo 12 de la Resolución 000228 de 31 de octubre de 2013, el cual quedará así:

ARTÍCULO 12. FONDOS DE INVERSIÓN COLECTIVA.

Los administradores de los fondos de inversión colectiva (Decreto 1242 de 2013), y demás fondos administrados por las sociedades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia sin importar la cuantía, deberán informar anualmente por periodos mensuales, bajo su propio NIT los siguientes datos de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores, que hayan suscrito a su favor uno o más contratos y/o ahorros, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 y 631 -3 del Estatuto Tributario:

12.1. Los datos básicos de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

12.2. Para las inversiones y/o ahorros, se deberá reportar la siguiente información:

1. Número del título, documento o contrato

2. Tipo de fondo

3. Operaciones de naturaleza apalancada en los fondos de inversión colectiva

4. Número de titulares secundarios

5. Valor del saldo inicial

6. Valor de las inversiones y/o ahorros

7. Valor máximo de la inversión y/o ahorros

8. Valor de los rendimientos y/o utilidades causados

9. Promedio de las inversiones y/o ahorros

10. Mediana de las inversiones y/o ahorros

11. Saldo final

Tipos de Fondo

Para informar el tipo de fondo, se debe utilizar la siguiente codificación:

Operaciones de naturaleza apalancada en los fondos de inversión colectiva:

1. Ventas en corto.

2. Repos pasivos y simultáneas pasivas.

3. Operaciones de endeudamiento.

4. Operaciones sobre instrumentos financieros derivados.

5. Cuentas de margen.

12.3. Información de la relación entre los fondos de inversión y sus inversionistas. Con el fin de establecer la relación entre los fondos de inversión y sus inversionistas (todos sus titulares principales y secundarios) se deberá reportar la siguiente información por periodos mensuales, conforme con los parámetros establecidos en el Anexo de Especificaciones Técnicas:

1. Número del título, documento o contrato.

2. Tipo de Fondo

3. Tipo de titular

4. Tipo del documento inversionista

5. Número de identificación inversionista

Tipos de titular

Para informar el tipo de titular, se debe utilizar la siguiente codificación:

ARTÍCULO 11. MODIFIQUESE el artículo 13 de la Resolución 000228 de 31 de octubre de 2013, el cual quedará así:

ARTICULO 13. LOS FONDOS DE PENSIONES, JUBILACIÓN E INVALIDEZ.

Los Fondos de Pensiones, Jubilación e Invalidez, deberán reportar anualmente por periodos mensuales, los movimientos y/o transacciones, con relación a los aportes obligatorios y voluntarios que correspondan a las entidades patrocinadoras y/o empleadoras y los aportes obligatorios y voluntarios que correspondan al trabajador o al partícipe independiente, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 y 631 – 3 del Estatuto Tributario:

13.1. Los datos básicos de cada una de las entidades patrocinadoras y/o empleadoras, trabajadores o partícipes independientes conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

13.2. Para los aportes obligatorios y voluntarios, se deberá reportar la siguiente información:

1. Tipo del documento tercero

2. Número de identificación tercero

3. Tipo de aporte

4. Tipo de aportante

5. Valor del saldo inicial

6. Valor de los aportes efectuados durante el mes

7. Valor de los retiros gravados durante el mes

8. Valor de los retiros no gravados durante el mes

9. Rendimientos y/o utilidades causadas durante el mes

10. Valor del saldo final

Los códigos asociados a los tipos aportante son:

Para informar los tipos de aportante, se debe utilizar la siguiente codificación:

Tipo de aporte.

1. Aporte Voluntario

2. Aporte Obligatorio

Parágrafo 1. En los casos en los cuales no se hubieren efectuado retiros se debe diligenciar este valor con cero.

Parágrafo 2. El aporte obligatorio se debe reportar, cuando la suma mensual del aporte realizado por el empleador más el aporte efectuado por el trabajador o participe independiente por este concepto, sea superior a cuatrocientos mil pesos ($400.000). En el caso de los aportes voluntarios el reporte se efectúa sin importar la cuantía.

ARTÍCULO 12. MODIFIQUESE el artículo 14 de la Resolución 000228 de 31 de octubre de 2013, el cual quedará así:

ARTÍCULO 14. FONDOS DE CESANTÍAS.

Los fondos de cesantías, sin importar la cuantía, deberán reportar anualmente por periodos mensuales, con relación a los aportes de cada uno de los trabajadores o partícipes independientes a título de cesantías, según lo dispuesto en el artículo 631 – 3 del Estatuto Tributario:

14.1. Los datos básicos de cada una de los trabajadores o partícipes independientes conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

14.2. De los aportes a título de cesantías, se deberá reportar la siguiente información:

1. Tipo de documento del trabajador o partícipe independiente

2. Número de identificación del trabajador o partícipe independiente

3. Valor del saldo inicial

4. Valor de los aportes efectuados en el periodo

5. Valor de los retiros

6. Rendimientos y/o utilidades causadas

7. Valor del saldo final

ARTÍCULO 13. MODIFIQUESE el artículo 17 de la Resolución 000228 de 31 de octubre de 2013, el cual quedará así:

ARTÍCULO 17. SOCIEDAD ADMINISTRADORA DEL DEPÓSITO CENTRALIZADO DE VALORES DECEVAL.

La Sociedad Administradora del Depósito Centralizado de Valores DECEVAL, deberá reportar la siguiente información anualmente por periodos mensuales, de cada una de las personas o entidades que efectuaron a través de ella, depósitos de títulos valores instrumentos financieros y valores que se encuentren o no inscritos en el registro nacional de valores e intermediarios, sean emitidos en Colombia o en el exterior cuyo valor acumulado en el periodo a informar sea superior a un millón de pesos ($1.000.000), según lo dispuesto en el artículo 631- 3 del Estatuto Tributario:

17.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades que efectuaron  depósitos, conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

17.2. De cada uno de los depósitos de títulos valores, se deberá reportar la siguiente información

a. Portafolios al corte de cada mes, donde se muestre la posición de cada inversionista en ese momento, indicando los valores que posee registrados en la cuenta respectiva, con los siguientes campos:

b. Reporte de los rendimientos o dividendos cancelados por los emisores al inversionista a través de Deceval, con la siguiente información:

ARTÍCULO 14. MODIFIQUESE el artículo 18 de la Resolución 000228 de 31 de octubre de 2013, el cual quedará así:

ARTICULO 18. INFORMACION POR LA VENTA DE BONOS ELECTRÓNICOS O DE PAPEL DE SERVICIO, CHEQUES, TARJETAS, VALES, PARA BENEFICIO DE LOS TRABAJADORES

Las personas naturales y asimiladas o jurídicas y asimiladas, que hayan obtenido ingresos por la venta de bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, vales, etc., para beneficio de los trabajadores, deberán informar anualmente por periodos mensuales, según lo dispuesto en el artículo 631- 3 del Estatuto Tributario:

18.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades que adquirieron bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc., para beneficio de los trabajadores, conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

18.2. De las ventas efectuadas, se deberá reportar la siguiente información:

1. Tipo de documento tercero (adquirente)

2. Número de identificación tercero (adquirente)

3. Clase de bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc.

4. Valor de los bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc.

Clasificación de los bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc.

1. Bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc., para ser utilizados en alimentación.

Diligenciar en este campo el valor total de los bonos de alimentación y demás documentos vendidos, para ser utilizados en hipermercados, supermercados, restaurantes, cadenas de comidas rápidas.

2. Bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc., para ser utilizados en compra de gasolina.

Diligenciar en este campo el valor total de los bonos y demás documentos vendidos, para ser usados en estaciones de gasolina.

3. Bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc., para ser utilizados en útiles escolares.

Diligenciar en este campo el valor total de los bonos y demás documentos vendidos para ser utilizados en la compra de útiles escolares.

4. Bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc., para ser utilizados en calzado y prendas de vestir.

Diligenciar en este campo el valor total de bonos y demás documentos vendidos para ser utilizados en la compra de calzado y prendas de vestir.

5. Bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc., para ser utilizados en fines diferentes de los anteriores.

ARTÍCULO 15. MODIFIQUESE el artículo 19 de la Resolución 000228 de 31 de octubre de 2013, el cual quedará así:

Las personas natural y asimilada o jurídica y asimilada, que hayan adquirido bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc., para beneficio de sus trabajadores, deberán informar anualmente por periodos mensuales, según lo dispuesto en el artículo 631- 3 del Estatuto Tributario:

19.1. Los datos básicos de cada uno de los trabajadores beneficiarios de los bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc., adquiridos, conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

19.2. De las adquisiciones efectuadas, se deberá reportar la siguiente información:

1. Tipo de documento tercero (trabajador)

2. Número de identificación tercero (trabajador)

3. Clase de bonos, vales, tarjetas, etc.

4. Valor de los bonos vales, tarjetas, etc.

Parágrafo. Para efectos de la clasificación de los bonos, vales, tarjetas o cheques se debe tener en cuenta lo establecido en el Artículo 18 de la presente resolución.

ARTÍCULO 16. MODIFIQUESE el artículo 20 de la Resolución 000228 de 31 de octubre de 2013, el cual quedará así:

ARTICULO 20. INFORMACION DE NÓMINA Y LIQUIDACIÓN DE PRESTACIONES SOCIALES.

5. Todas las personas naturales y asimiladas, jurídicas y asimiladas, así como las demás entidades públicas y privadas que durante el periodo a reportar hayan tenido diez (10) o más empleados o que en el año gravable 2012 hayan obtenido ingresos brutos superiores a trescientos millones de pesos ($300.000.000), deberán presentar información anualmente por periodos mensuales, de la nómina y liquidación de prestaciones sociales según lo dispuesto en el artículo 631- 3 del Estatuto Tributario:

20.1. Los datos básicos de cada uno de los trabajadores o aprendices, conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

20.2. De cada uno de los terceros que tenga a su cargo, la siguiente información:

-Tipo de documento del tercero.

-Número de identificación del tercero.

-Tipo de vinculación del tercero.

-Condición especial del tercero.

-Conceptos y valores de pagos realizados al tercero que hicieron parte del Ingreso Base de Cotización para realizar aportes al Sistema General de la Protección Social.

-Conceptos y valores de pagos realizados al tercero que no hicieron parte del Ingreso Base de Cotización.

Conceptos y valores de pagos

Para reportar los conceptos y valores se debe utilizar la codificación establecida para cada pago, que se encuentra detallada en el anexo técnico, teniendo en cuenta el tipo de informante y tercero, así:

a. Información de nómina de salarios: aplica para informantes que reportan terceros con vínculo laboral o de aprendizaje.

b. Información de nómina de compensaciones: aplica para informantes que reportan terceros que tengan vínculo asociativo de trabajo.

c. información agremiados o asociados: aplica para informantes que reportan terceros que tengan vinculación como agremiado o asociado en calidad de trabajador independiente.

A. Datos de los terceros:

La información de datos de los terceros se deberá reportar de la siguiente forma:

Los campos tipo de documento, número de identificación, tipo de vinculación y condición especial del tercero, conforman una llave única para este archivo, la cual no debe repetirse para los registros en un mismo envío.

Dominio tipos de vinculación: Los tipos de vinculación de los terceros se reportaran de acuerdo a la siguiente tabla:

Dominio condiciones especiales del tercero: Para diligenciar las condiciones especiales del tercero se debe utilizar la siguiente codificación:

B. Conceptos y valores de pagos a reportar de acuerdo con el tipo de informante y tercero:

a. Información nómina de salarios: aplica para informantes que reportan terceros con vínculo laboral o de aprendizaje.

b. Información de nómina de compensaciones: aplica para informantes que reportan terceros que tengan vínculo asociativo de trabajo.

c. Información agremiados o asociados: aplica para informantes que reportan terceros que tengan vinculación como agremiado o asociado en calidad de trabajador independiente.

Parágrafo. El suministro de la información de que trata este capítulo, correspondiente a los meses de enero a octubre de 2014 será opcional.

ARTÍCULO 17. MODIFIQUESE el artículo 21 de la Resolución 000228 de 31 de octubre de 2013, el cual quedará así:

ARTICULO 21. INFORMACION DE LAS PERSONAS O ENTIDADES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD.

Los sujetos señalados en los numerales 1 y 2 del Artículo 3 de la presente resolución, obligados a llevar contabilidad de conformidad con el Código de Comercio o con legislación especial, deberán reportar anualmente por periodos bimestrales la siguiente información:

21.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades con quienes hayan realizado transacciones económicas, conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

21.2. La superintendencia que ejerce inspección, vigilancia o control y responsable de regular la contabilidad, de acuerdo con los siguientes códigos:

1. Superintendencia Financiera de Colombia

2. Superintendencia de la Economía Solidaria

3. Superintendencia de Subsidio Familiar

4. Superintendencia Nacional de Salud

5. Superintendencia de Industria y Comercio

6. Superintendencia de Sociedades

7. Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada

8. Superintendencia de Notariado y Registro

9. Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios

10. Superintendencia de Puertos y Transportes

11 Contaduría General de la Nación

12 No sujeto a inspección, vigilancia o control de Superintendencias

21.3 El Plan Único de cuentas que utiliza para registrar sus operaciones

1. Plan Único de Cuentas para Comerciantes.

2. Plan Único de Cuentas para Instituciones Prestadoras de Salud.

3. Plan Único de Cuentas para las Instituciones Prestadoras de Servicios de

Salud de naturaleza privada y Empresas que prestan Servicios de

Transporte Especial de Pacientes.

4. Plan Único de Cuentas de Entidades Aseguradoras.

5. Plan Único de Cuentas para entidades promotoras de salud de carácter público..

6. Plan Único de Cuentas Cooperativas y fondo de empleados (Sector Solidario).

7. Plan Único de Cuentas Financiero.

8. Plan Único de Cuentas Banco de la República.

9. Plan Único de Cuentas para Sociedades Administradoras de Fondos de Pensiones y Cesantías

10. Plan Único de Cuentas para Sociedades Administradoras de Fondos de Pensiones

11. Plan Único de Cuentas para Fondos de Reservas para pensiones del régimen solidario de prima media con Prestación definida

12. Plan Único de Cuentas para las Cajas de Compensación Familiar

13. Plan Único de Cuentas para los Fondos de Pensiones Administrados por Caxdac.

14. Plan Único de Cuentas Clase 7.

15. Plan Único de Cuentas Entidades Públicas

16. Plan Único de Cuentas Entidades Titularizadoras.

17. Plan Único de Cuentas Sector Real.

18 Plan Único de Cuentas para entes Prestadores de servicios públicos domiciliarios

19 Plan Único de Cuentas para clubes de Futbol con deportistas Profesionales- Primera A y Primera B.

21.4. Transacciones con terceros.

Los obligados a presentar información deberán suministrar todas las operaciones económicas registradas de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados, , reportando las cuentas o las subcuentas, de acuerdo con la codificación mínima establecida en el Plan Único de Cuentas (PUC) que le corresponda, informando a cada uno de los terceros con quienes se realizaron dichas operaciones, salvo en el caso, en donde la información corresponda a operaciones en las que por su naturaleza no existan terceros, evento en el cual, deberá reportarse con el NIT del informante.

Los datos a suministrar son:

a. Número de la cuenta o de la subcuenta

b. Nombre de la cuenta o de la subcuenta

c. Tipo de identificación del tercero o del informante, según corresponda – acorde con los datos básicos reportados

d. Número de identificación del tercero o del informante, según corresponda – acorde con los datos básicos reportados

e. Saldo Inicial

f. Movimiento debito

g. Movimiento crédito

h. Saldo final

Parágrafo 1. Para el reporte de las cuentas de resultado, el valor mínimo a reportar en el bimestre por cada tercero y concepto contable es de quinientos mil pesos ($500.000), si el movimiento débito o crédito de la cuenta es igual o superior a esta cuantía.

Los valores que sean menores a quinientos mil pesos ($500.000) que no hayan sido reportados por tercero, se informan acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto contable que corresponda.

Sin embargo, a opción del informante, podrán reportarse cada uno de los terceros con valores menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.

Parágrafo 2. Para las personas o entidades del exterior, en el campo de identificación se reporta el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben diligenciar.

Parágrafo 3. Las entidades financieras indicadas en el Título IV de esta Resolución que deban enviar los reportes transaccionales de que trata el artículo 623 y 631-3 del Estatuto Tributario deberán reportar la información relativa a saldos y movimientos de las cuentas de activos, pasivos, ingresos y gastos de los productos contenidos en los mencionados reportes dentro de la información requerida en este artículo con el NIT del Informante

Parágrafo 4. Ejemplo del detalle de la información a reportar por los obligados a llevar contabilidad, que registren sus operaciones de acuerdo con el Plan único de Cuentas establecido en el Decreto 2650 de 1993:

CUENTAS DEL ACTIVO

Disponible.

Los saldos y movimientos de la cuenta de caja (1105) se reportan con el NIT del informante.

Los movimientos del periodo y los saldos de cada cuenta y subcuenta de bancos (1110), remesas en tránsito (1115), cuentas de ahorro (1120) y fondos (1125) se reportan a nivel de terceros con el número de identificación de cada entidad.

Inversiones.

El saldo de la cuenta se debe reportar con el NIT de la entidad donde se tiene la inversión. Los movimientos créditos y débitos del periodo a informar se pueden reportar con el NIT del informante o con el NIT de cada uno de los terceros con quien se realizó la operación

Deudores.

Los saldos y movimientos de las cuentas y subcuentas de este grupo, se deben reportar con el NIT de cada deudor.

Inventarios.

El saldo inicial del año gravable de cada cuenta o subcuenta de este grupo y los movimientos débitos y créditos que no impliquen una transacción con un tercero (consumos, costo de ventas, retiros para formar parte del activo fijo, castigo de inventarios) se reportan con el NIT del informante.

Cuando existan movimientos durante el periodo en las cuentas o subcuentas de este grupo, tanto los saldos como los movimientos de estas transacciones se reportan con el NIT de la persona o entidad con quien se realizó la operación de compra o venta. Cuando él movimiento crédito implique transacción con un tercero, pero dicha operación ha sido reportada en cuentas del estado de resultado, se debe reportar con el NIT del informante.

Propiedad planta y equipo.

El saldo inicial del año gravable de cada cuenta o subcuenta de este grupo y los movimientos débitos y créditos que no impliquen una transacción con un tercero (retiros o bajas de activos, depreciaciones) se reportan con el NIT del informante.

Cuando existan movimientos durante el periodo en las cuentas o subcuentas de este grupo, tanto los saldos como los movimientos de estas transacciones se reportan con el NIT de la persona o entidad con quien se realizó la operación de compra o venta. Cuando él movimiento crédito implique transacción con un tercero, pero dicha operación ha sido reportada en cuentas del estado de resultado, se debe reportar con el NIT del informante.

Intangibles.

El saldo de las cuentas o subcuentas se deben reportar con el NIT del informante. Las adquisiciones y ventas de intangibles realizados durante el periodo se informan con el NIT de la persona o entidad con quien se realizó la transacción.

Diferidos.

El saldo de las cuentas o subcuentas y la amortización correspondiente a cargos diferidos se debe reportar con el NIT de la entidad informante. Las adquisiciones de bienes y servicios que impliquen el registro de un cargo diferido se deben reportar con el NIT de la persona o entidad con quien se realizó la transacción.

El saldo y los movimientos débito y crédito de las cuentas o subcuentas correspondiente a gastos pagados por anticipado se deben reportar con el NIT del tercero con quien se efectuó la transacción.

Otros activos.

El saldo inicial del año gravable de cada cuenta o subcuenta de este grupo y los movimientos débito y crédito que no impliquen una transacción con un tercero se reportan con el NIT del informante.

Cuando existan movimientos durante el periodo en las cuentas o subcuentas de este grupo, tanto los saldos como los movimientos de estas transacciones se reportan con el NIT de la persona o entidad con quien se realizó la operación de compra o venta.

Cuando él movimiento crédito implique transacción con un tercero, pero dicha operación haya sido reportada en cuentas del estado de resultados, se debe informar con el NIT del informante.

Valorizaciones.

Los saldos y movimientos del periodo, de las cuentas o subcuentas de este grupo, deben ser reportados con el NIT del informante, excepto la valorización correspondiente a inversiones, la cual se informa con el NIT de la entidad receptora de la inversión

CUENTAS DEL PASIVO

Obligaciones financieras.

Los saldos y movimientos del periodo, de las cuentas y subcuentas de este grupo deben ser reportados con el NIT de cada acreedor.

Proveedores.

El saldo debe ser reportado con el NIT de cada proveedor.

Los saldos y movimientos de las cuentas y subcuentas de este grupo, deben ser reportados con el NIT de cada proveedor.

Cuentas por pagar

Los saldos y movimientos de las cuentas y subcuentas de este grupo, deben ser reportados con el NIT de cada acreedor.

Los movimientos y saldos de las retenciones practicadas durante el periodo, correspondientes a impuestos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, se deben reportar con el NIT de las personas o entidad con la cual se realizó la transacción.

Los saldos de las autorretenciones se reportarán con el NIT de la entidad informante

Impuestos gravámenes y tasas.

Los saldos y movimientos deben ser reportados con el NIT de cada una de las personas o entidades con quienes se tienen deudas por concepto de impuestos, gravámenes y tasas.

En el caso del impuesto sobre las ventas por pagar, los movimientos de naturaleza crédito y débito, y los saldos se reportan con el NIT de cada uno de los terceros con quienes se efectuó la operación de venta o de adquisición de bienes o servicios.

Obligaciones laborales.

Los saldos y movimientos deben ser reportados con el NIT de cada trabajador, ex trabajador o beneficiario.

Si esta información es reportada de acuerdo con lo establecido en el Artículo 20 de la presente resolución; en las cuentas o subcuentas del PUC de este grupo solo se debe reportar los valores débito y créditos acumulados y el saldo con el NIT del informante.

Pasivos estimados y provisiones

Los saldos y movimientos deben ser reportados con el NIT del informante.

Pasivos diferidos.

Los saldos y movimientos deben ser reportados con el NIT de la persona o entidad con quien se realizó la transacción.

Si la cuenta o subcuenta que está reportando por su naturaleza, no tiene un tercero se debe informar con el NIT del informante.

Otros pasivos.

Los saldos y movimientos deben ser reportados con el NIT de la persona o entidad con quien se realizó la transacción.

Bonos y papeles comerciales.

Los saldos y movimientos deben ser reportados con el NIT de la persona o entidad con quien se realizó la transacción.

Los saldos y movimientos de los bonos pensionales deben ser reportados con el NIT del Informante.

Patrimonio.

Los saldos y movimientos deben ser reportados con el NIT del informante, excepto lo correspondiente al capital social, el cual se debe reportar con el NIT de los socios, accionistas, comuneros, cooperados o dueños de la sociedad.

Ingresos operacionales.

Los saldos y movimientos deben ser reportados con el NIT de la persona o entidad con quien se realizó la transacción, excepto aquellos que por su naturaleza no estén asociados a un tercero, caso en el cual se deben reportar con el NIT del informante.

Ingresos no operacionales.

Los saldos y movimientos deben ser reportados con el NIT de la persona o entidad con quien realizo la transacción, excepto aquellos que por su naturaleza no estén asociados a un tercero, caso en el cual se deben reportar con el NIT del informante.

Gastos.

Los saldos y movimientos deben ser reportados con el NIT de la persona o entidad con quien se realizó la transacción, excepto aquellos gastos que por su naturaleza no estén asociados a un tercero, caso en el cual se deben reportar con el NIT del informante.

Con relación a las cuentas y subcuenta de gastos de personal los saldos y movimientos deben ser reportados con el NIT de cada trabajador, ex trabajador o beneficiario. Si esta información es reportada de acuerdo con lo establecido en el Artículo 20 de la presente resolución; en las cuentas o subcuentas del PUC de este grupo solo se debe reportar los valores débito y crédito acumulado y el saldo con el NIT del informante

Costo de Ventas.

Los saldos y movimientos deben ser reportados con el NIT del informante excepto los saldos y movimientos correspondientes a las compras para los que no estén obligados a llevar el sistema de inventario permanente, quienes deben reportar con el NIT del tercero con quien se realizó la transacción.

Costos de producción o de operación.

Los saldos y movimientos deben ser reportados con el NIT de la persona o entidad con quien realizo la transacción, excepto aquellos que por su naturaleza no estén asociados a un tercero, caso en el cual se deben reportar con el NIT del informante

Con relación al grupo de mano de obra los saldos y movimientos deben ser reportados con el NIT de cada trabajador, ex trabajador o beneficiario.

Si esta información es reportada de acuerdo con lo establecido en el Artículo 20 de la presente resolución; en las cuentas o subcuentas del PUC de este grupo solo se debe reportar los valores débito y crédito acumulado y el saldo con el NIT del informante.

Cuentas de orden deudoras o acreedoras.                

Los saldos y movimientos deben ser reportados con el NIT del informante

ARTÍCULO 18. MODIFIQUESE el artículo 22 de la Resolución 000228 de 31 de octubre de 2013, el cual quedará así:

ARTICULO 22. INFORMACIÓN DE LAS PERSONAS O ENTIDADES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

Los sujetos señalados en los numerales 1 y 2, del Artículo 3 de la presente resolución, no obligados a llevar contabilidad, deberán reportar anualmente por periodos bimestrales la siguiente información:

22.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades con quienes hayan realizado transacciones económicas, conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

22.2. Pagos realizados a las personas o entidades beneficiarias, las retenciones en la fuente practicadas o asumidas a título de impuesto de renta e IVA y las autorretenciones de la siguiente manera:

1. Tipo de documento de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas

2. Número de identificación de las personas o entidades beneficiarias de los pagos y retenciones practicadas

3. Concepto del pago

4. Valor del pago

5. Retención practicada a título de renta

6. Retención asumida a título de renta

7. Retención a título de impuesto sobre las ventas

Parágrafo 1. El valor de Retención en la fuente practicada por Renta, Retención en la fuente asumida por Renta, Retención en la fuente practicada a responsables del Régimen común, Retención en la Fuente por concepto de IVA asumida Régimen Simplificado y Retención en la Fuente practicada por IVA a no domiciliados, son de obligatorio diligenciamiento con el valor correspondiente, en caso de no tener ningún valor, diligenciar cero (0).

Parágrafo 2. Los pagos correspondientes a los aportes parafiscales y fondos de pensiones obligatorios se deben reportar en cabeza de las entidades autorizadas para recaudar estos rubros. Reportar los valores deducibles del empleador en la columna pagos deducibles y los aportes correspondientes al empleado, se deben diligenciar en la columna de pagos no deducibles, según correspondan.

ARTÍCULO 19. MODIFIQUESE el artículo 23 de la Resolución 000228 de 31 de octubre de 2013, el cual quedará así:

ARTÍCULO 23. INFORMACION DE LAS PERSONAS O ENTIDADES OBLIGADAS POR LA CLASE DE CONTRATOS QUE DESARROLLAN Y OTROS SUJETOS OBLIGADOS A INFORMAR

Los sujetos señalados en los numerales 3, 4, 5, 6, 7, 8 y 9 del Artículo 3 de la presente resolución, deberán reportar anualmente por periodos bimestrales la siguiente información del año 2014:

23.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades con quienes hayan realizado transacciones económicas, conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

23.2. Información de Consorcios y Uniones Temporales.

La totalidad de las operaciones ejecutadas a través de consorcios o uniones temporales, serán informadas por quien deba cumplir con la obligación de expedir factura, conforme con lo señalado en el artículo 66 de la Ley 488 de 1998 y las opciones establecidas en el artículo 11 del Decreto 3050 de 1997, con la identificación de cada uno de los consorciados y asociados por operación, por cada una de las transacciones económicas, de la siguiente manera:

a. Los pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas

1. Concepto

2. Tipo de documento

3. Número identificación del informado

4. Pago o abono en cuenta

5. IVA mayor valor del costo o gasto

6. Retención en la fuente practicada RENTA

7. Retención en la fuente asumida RENTA

8. Retención en la fuente practicada IVA Régimen común

9. Retención en la fuente asumida Régimen Simplificado

10. Retención en la fuente practicada IVA no domiciliados

11. Tipo documento consorciado o asociado

12. Identificación de consorciado o asociado

b. El valor de los ingresos brutos recibidos y las devoluciones, rebajas y descuentos, se informará en el concepto 4010.

1. Concepto

2. Tipo de documento

3. Número identificación

4. Ingresos brutos recibidos

5. Devoluciones, rebajas y descuentos

6. Tipo documento consorciado o asociado

7. Identificación consorciado o asociado

c. El valor del impuesto sobre las ventas descontable y el valor del impuesto sobre las ventas resultante en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas.

1. Tipo de documento

2. Número identificación

3. Impuesto descontable

4. IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas

5. Tipo documento consorciado o asociado

6. Identificación consorciado o asociado

d. El valor del impuesto generado y el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas y el impuesto al consumo.

1. Tipo de documento

2. Número identificación

3. Impuesto generado

4. IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas

5. Tipo documento consorciado o asociado

6. Identificación consorciado o asociado

e. El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos se informará en el concepto1370.

1. Concepto

2. Tipo de documento

3. Número identificación

4. Saldo cuentas por cobrar

5. Tipo documento consorciado o asociado

6. Identificación consorciado o asociado

f. El valor del saldo de los pasivos se informará en el concepto 2270.

1. Concepto

2. Tipo de documento

3. Número identificación

4. Saldo cuentas por pagar

5. Tipo documento consorciado o asociado

6. Identificación consorciado o asociado

23.3. Información de contractos para la explotación de hidrocarburos, gases y minerales En los contractos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, las personas o entidades que actuaron en condición de “operador” o quien haga sus veces, deberán informar el valor total de las operaciones inherentes a la cuenta conjunta, de igual manera las personas o entidades que actuaron en condición de “solo riesgo” y las personas o entidades poseedoras de un título minero deberán informar el valor total de las operaciones y los asociados o poseedores, de la siguiente manera

a. Los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas

1. Concepto

2. Tipo de Documento

3. Número de Identificación

4. Pago o Abono en cuenta

5. IVA mayor valor del costo o gasto

6. Retención en la fuente practicada RENTA

7. Retención en la fuente asumida RENTA

8. Retención en la fuente practicada IVA Régimen común

9. Retención en la fuente asumida Régimen Simplificado

10. Retención en la fuente practicada IVA no domiciliados

11. Tipo del documento del asociado

12. Identificación del asociado

b. El valor de los ingresos brutos recibidos, devoluciones, rebajas y descuentos, se informará en el concepto 4050.

1. Concepto

2. Tipo de Documento

3. Número de Identificación

4. Ingresos brutos recibidos

5. Devoluciones, rebajas y descuentos

6. Tipo de documento del asociado

7. Identificación del asociado

c. El valor del impuesto sobre las ventas descontable y el valor del impuesto sobre las ventas resultante en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas.

1. Tipo de Documento

2. Número de Identificación

3. Impuesto descontable

4. IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas

5. Tipo de documento del asociado

6. Identificación del asociado

d. El valor del impuesto generado y el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas.

1. Tipo de Documento

2. Número de identificación

3. valor del impuesto generado

4. Valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas

5. Tipo de documento del asociado

6. Identificación del asociado

e. El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos a 31 de diciembre se informará en, en el concepto1350.

1. Concepto

2. Tipo de Documento

3. Número de Identificación

4. Saldo cuentas por Cobrar

5. Tipo del documento del asociado

6. Identificación del asociado

f. El valor del saldo de los pasivos a 31 se informará en el concepto 2250.

1. Concepto

2. Tipo de Documento

3. Número de Identificación

4. Saldo cuentas por pagar

5. Tipo del documento del asociado

6. Identificación del asociado

23.4. Información de contratos de mandato o de administración delegada.

En los contratos de mandato o de administración delegada, las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas, deberán informar el valor total de las operaciones realizadas, inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada, con indicación del mandante o contratante de la siguiente manera:

a. Los pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas.

1. Concepto

2. Tipo de documento

3. Número identificación

4. Pago o abono en cuenta

5. IVA mayor valor del costo o gasto

6. Retención en la fuente practicada Renta

7. Retención en la fuente asumida Renta

8. Retención en la fuente practicada IVA Régimen común

9. Retención en la fuente asumida IVA Régimen Simplificado

10. Retención en la fuente practicada IVA no domiciliados

11. Tipo de documento del mandante o contratante

12. Identificación del mandante o contratante

b. El valor de los ingresos brutos recibidos, devoluciones, rebajas y descuentos se informará en el concepto 4040.

1. Concepto

2. Tipo de Documento

3. Número de Identificación

4. Ingresos brutos recibidos

5. Devoluciones, rebajas y descuentos

6. Tipo de documento del mandante o contratante

7. Número de identificación del mandante o contratante

c. El valor del impuesto sobre las ventas descontable y el valor del impuesto sobre las ventas resultante en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas

1. Tipo de Documento

2. Número de Identificación

3. Impuesto descontable

4. IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas

5. Tipo de documento del mandante o contratante

6. Número de identificación del mandante o contratante

d. El valor del impuesto generado y el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas.

1. Tipo de Documento

2. Número de Identificación

3. Impuesto generado

4. IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas

5. Tipo de documento del mandante o contratante

6. Número de identificación del mandante o contratante

e. El valor del saldo de los pasivos se informará en el concepto 2240.

1. Concepto

2. Tipo de Documento

3. Número de identificación

4. Saldo a 31 de diciembre

5. Tipo de documento del mandante o contratante

6. Número de identificación del mandante o contratante

f. El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos, en el concepto

1340.

1. Concepto

2. Tipo de Documento

3. Número de Identificación

4. Saldo al 31 de diciembre

5. Tipo de documento del mandante o contratante

6. Número de identificación del mandante o contratante

Parágrafo: La información que deba ser reportada por el mandatario o contratista no debe ser informada por el mandante cuando este tenga la obligación de presentar información

23. 5. Información adicional de las sociedades fiduciarias.

Las sociedades fiduciarias deberán informar bajo su propio NIT y razón social, la totalidad de los patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios administrados, con los siguientes datos:

1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades con quienes hayan realizado transacciones económicas, conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

2. La información de los fideicomisos (Patrimonios autónomos y encargos fiduciarios) que administran, especificando:

1. Tipo

2. Subtipo

3. Concepto

2. Tipo de Documento

3. Número de Identificación

4. Valor patrimonial de los derechos fiduciarios

5. Utilidades causadas en el año

6. Número del Fideicomiso

Utilizando los siguientes conceptos.

a) TIPO 1- FIDEICOMISO DE INVERSIÓN.

Subtipo 1- Fideicomisos de Inversión con destinación específica.

Subtipo 2- Administración de inversiones de fondos mutuos de inversión

b) TIPO 2- FIDEICOMISO INMOBILIARIO

Subtipo 1- Administración y pagos

Subtipo 2- Tesorería

Subtipo 3- Preventas

c) TIPO 3- FIDUCIA DE ADMINISTRACION

Subtipo 1- Administración y pagos

Subtipo 2- Administración de procesos de titularización

Subtipo 3- Administración de cartera

Subtipo 4- Administración de procesos concursales

d) TIPO 4- FIDUCIA EN GARANTIA

Fiducia en garantía

Fiducia en garantía y fuentes de pago

e) TIPO 5- CESANTIAS

Subtipo 1- Cesantías

f) TIPO 6- RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL Y

OTROS RELACIONADOS

Subtipo 1- Obligatorios

Subtipo 2- Fondos de Pensiones de Jubilación e invalidez (Fondos de Pensiones Voluntarias) 

Subtipo 3- Pasivos pensionales

Subtipo 4- Recursos de seguridad social

3. Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta, cuando el beneficiario es diferente al fideicomitente, se informarán en el concepto 5061.

1.Tipo

2. Subtipo

Concepto

2. Tipo de documento

3. Número identificación

4. Pago o abono en cuenta

5. IVA mayor valor del costo o gasto

6. Retención en la fuente practicada Renta

7. Retención en la fuente asumida Renta

8. Retención en la fuente practicada Iva Régimen común

9. Retención en la fuente asumida IVA Régimen Simplificado

10. Retención en la fuente practicada Iva no domiciliados

11. Identificación del fideicomiso

Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta a personas o entidades del exterior, deberán ser informadas, indicando número de identificación, apellidos y nombres o razón social, país y dirección. En el número de identificación, deberá informarse el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben diligenciar.

4. Los ingresos recibidos con cargo al fideicomiso (Patrimonios autónomos y encargos fiduciarios), se deben informar en el concepto 4060.

1. Tipo

2. Subtipo

2. Tipo de Documento

3. Número de Identificación

4. Ingresos brutos recibidos con cargo al fideicomiso y/o patrimonio autónomo

5. Identificación del fideicomiso y/o patrimonio autónomo

5. Información de los pagos o abonos en cuenta con recursos del fideicomiso y las retenciones practicadas, identificando al fideicomitente.

1. Tipo

2. Subtipo

3. Concepto

4. Tipo de documento

5. Número identificación

6. Pago o abono en cuenta

7. IVA mayor valor del costo o gasto

8. Retención en la fuente practicada Renta

9. Retención en la fuente asumida Renta

10. Retención en la fuente practicada Iva Régimen común

11. Retención en la fuente asumida IVA Régimen Simplificado

12. Retención en la fuente practicada Iva no domiciliados

13. Identificación del fideicomiso

Parágrafo 1. En el caso de que haya más de un fideicomitente, se debe identificar el fideicomiso con el número de reporte mediante el cual se informa a la Superintendencia Financiera de Colombia, con tipo y subtipo.

Parágrafo 2. En el caso de los fideicomisos, la obligación de reportar recae en la

Sociedad fiduciaria. Por lo tanto los fideicomitentes o fiduciantes no deben reportar

los pagos efectuados por los fiduciarios.

Parágrafo 3 Las entidades fiduciarias no deben reportar en la información relativa a saldos y movimientos de las cuentas de activos, pasivos, ingresos y gastos que establece el artículo 21 de la presente resolución, la información señalada anteriormente.

23.6 Información a reportar de forma anual por periodos bimestrales por los Agentes Retenedores, los entes públicos del nivel nacional y territorial de los órdenes central y descentralizado y los Secretarios Generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional:

1. Concepto

2. Tipo de documento

3. Número identificación del informado

4. Pago o abono en cuenta

5. IVA mayor valor del costo o gasto

6. Retención en la fuente practicada RENTA

7. Retención en la fuente asumida RENTA

8. Retención en la fuente practicada IVA Régimen común

9. Retención en la fuente asumida Régimen Simplificado

10. Retención en la fuente practicada IVA no domiciliados

23.7. Características para reportar la información de los Agentes Retenedores, Entes Públicos de Nivel nacional y territorial de los órdenes central y descentralizado y los secretarios generales o quien hagan sus veces de los órganos que financien gastos con recurso del tesoro Nacional.

23.7.1. Los pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas se informan según el concepto a que corresponda de la siguiente manera:

Autorretenciones a título de Impuesto sobre la Renta:

Autorretenciones a título de impuesto sobre la renta para la equidad CREE

Timbre:

Las compañías de seguros deberán informar adicionalmente los pagos o abonos en cuenta efectuados por los siguientes conceptos:

Parágrafo 1. El valor mínimo a reportar por cada beneficiario de un pago o abono en cuenta es de quinientos mil pesos ($500.000), no obstante que al discriminar el pago por concepto los valores a reportar sean menores.

Sin embargo, a opción del informante, podrán reportarse pagos o abonos en cuenta menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.

Los pagos que acumulados por beneficiario por todo concepto, sean menores a quinientos mil pesos ($500.000), se informarán acumulados en un solo registro, con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.

Parágrafo 2. El valor de Retención en la fuente practicada por Renta, Retención en la fuente asumida por Renta, Retención en la fuente practicada a responsables del Régimen común, Retención en la fuente por concepto de IVA asumida Régimen Simplificado y Retención en la fuente practicada por IVA a no domiciliados, son de obligatorio diligenciamiento con el valor correspondiente, en caso de no tener ningún valor, diligenciar cero (0).

Parágrafo 3. Cuando se trate de erogaciones efectuadas por el informante que tengan el carácter de cargos diferidos o gastos pagados por anticipado, se debe informar el valor del pago o abono registrado en dichas cuentas.

Parágrafo 4. Para los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas o entidades del exterior, en el campo de identificación, se reporta el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben diligenciar.

Parágrafo 5. Los pagos correspondientes a los aportes parafiscales y fondos de pensiones obligatorios se deben reportar en cabeza de las entidades autorizadas para recaudar estos rubros. Deberán reportarse los valores deducibles del empleador en la columna pagos o abonos en cuenta deducibles y los aportes correspondientes al empleado, se deben diligenciar en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles, según correspondan.

Parágrafo 6. El valor base de retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito, el valor de enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras autoridades, el valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta correspondientes a operaciones de años anteriores que fueron anuladas rescindidas o resueltas, el valor base de las retenciones practicadas a título de impuesto de timbre y el valor base de las devoluciones de retenciones a título de impuesto de timbre, se deben reportar en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles.

Parágrafo 7. Las autorretenciones a título de renta y cree se deberán ser reportadas bajo el NIT del informante, diligenciando el valor en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles y cero (0) en la columna de pagos y abonos en cuenta deducibles.

Parágrafo 8. El valor correspondiente al impuesto sobre las ventas llevado como mayor valor del costo o gasto.

23.7.2. Características para reportar el valor de los ingresos brutos recibidos y las devoluciones, rebajas y descuentos obtenidos por consorcios y uniones temporales, contratos para exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, contratos de mandato o de administración delegada y patrimonios autónomos y encargos fiduciarios administrados por las sociedades fiduciarias

a. El valor mínimo a reportar por cada persona de quien se recibieron ingresos es de un millón de pesos ($1.000.000), no obstante que al discriminar por concepto los valores a reportar sean menores. Sin embargo, a opción del informante podrán reportarse los ingresos menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.

Los ingresos obtenidos en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente de los bienes o servicios por el sistema de facturación que se utilice y los ingresos menores a un millón de pesos ($1.000.000), se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTIAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando el país del informante.

b. Para los ingresos obtenidos del exterior, en el campo de identificación, se reporta el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43.

23.7.3. Características para reportar el valor del impuesto sobre las ventas descontable y el valor del impuesto sobre las ventas resultante en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas correspondiente a operaciones de consorcios y uniones temporales, contratos para exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales y los contratos de mandato o de administración delegada .

El valor del impuesto sobre la venta descontable se reporta indicando la identificación de cada uno de los terceros. El valor del IVA correspondiente a las ventas devueltas, anuladas, rescindidas o resueltas del periodo, que se registra como un débito de la cuenta IVA por pagar, se informará con la identificación de cada uno de los terceros tal como fue reportado con ocasión del impuesto generado.

El impuesto sobre las ventas descontable correspondiente a servicios prestados por personas o entidades sin residencia o domicilio en el país, se informará indicando el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas y tipo documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta 444449000 y tipo de documento 43.

23.7.4. Características para reportar el valor del impuesto sobre las ventas generado correspondiente a operaciones de consorcios y uniones temporales, contratos para exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales y los contratos de mandato o de administración delegada.

El valor del impuesto generado de operaciones donde el valor acumulado del ingreso hubiese sido igual o superior a un millón de pesos ($1.000.000) y el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable 2014, se informa indicando la identificación de cada uno de los terceros.

Adicionalmente, se debe diligenciar en la columna denominada ”impuesto al consumo“ el impuesto generado por el responsable de dicho impuesto con el valor correspondiente.

Las casillas de impuesto generado, el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas y el impuesto al consumo, son de obligatorio diligenciamiento con el valor correspondiente, en caso de no tener ningún valor, diligenciar cero (0).

El Impuesto sobre las Ventas generado en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente de los bienes o servicios por el sistema de facturación que se utilice o el que corresponda a operaciones acumuladas por terceros inferiores a un millón de pesos ($1.000.000), se informará acumulado en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTIAS MENORES” y tipo de documento 43.

El impuesto sobre las ventas generado correspondiente a operaciones realizadas con personas o entidades sin residencia o domicilio en el país, se informará indicando apellidos y nombres o razón social y el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43

23.7.5. Características para reportar el valor de los saldos de los pasivos al final del periodo a reportar que se generaron por operaciones de consorcios y uniones temporales, contratos para exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales y contratos de mandato o de administración delegada.

El saldo acumulado por acreedor que al final de cada periodo, se reporta indicando el número de identificación de cada tercero, según el concepto a que corresponda, de la siguiente manera:

El saldo de los pasivos del exterior, deberá ser relacionado por cada una de las personas o entidades, informando en el campo de identificación, el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.

Parágrafo. Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente numeral, a opción del informante podrán reportarse por cada tercero los créditos menores a las cuantías antes señaladas.

Los saldos de los pasivos menores a cinco millones de pesos ($5.000.000) o a un millón de pesos ($1.000.000), se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTIAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.

23.7.6. Características para reportar el valor de los deudores por concepto de créditos activos correspondiente a operaciones de consorcios y uniones temporales, contratos para exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales y los contratos de mandato o de administración delegada.

De cada uno de los deudores por concepto de créditos activos, cuando:

El saldo acumulado por deudor al final del periodo, se reporta indicando el número de identificación de cada tercero, según el concepto a que corresponda, de la siguiente manera:

El saldo de los deudores por concepto de créditos activos del exterior, deberá ser relacionado por cada una de las personas o entidades, informando en el campo de identificación, el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben diligenciar.

Parágrafo. Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente numeral, a opción del informante podrán reportarse por cada tercero los créditos menores a las cuantías antes señaladas.

Los saldos de los créditos menores a cinco millones de pesos ($5.000.000) o a un millón de pesos ($1.000.000), se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTIAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.

ARTÍCULO 20. MODIFIQUESE el artículo 24 de la Resolución 000228 de 31 de octubre de 2013, el cual quedará así:

ARTÍCULO 24. INFORMACION DE LOS SISTEMAS DE FACTURACION.

Las personas naturales y asimiladas, personas jurídicas, sociedades y asimiladas, cuyos ingresos brutos en el año gravable 2012, hayan sido superiores a quinientos millones de pesos ($ 500.000.000) y que utilicen para el registro de sus ventas facturas por talonario, máquinas registradoras P. O. S. y/o P.L.U. o facturación por computador deberán informar anualmente por periodos bimestrales, según lo dispuesto en el artículo 631- 3 del Estatuto Tributario, lo siguiente:

24.1. Quienes utilicen factura por talonario, deberán informar:

1. Prefijo de la Factura

2. El número inicial y final de las facturas utilizadas por cada prefijo

3. Valor de los ingresos.

4. Valor de las ventas anuladas, rescindidas o resueltas y del impuesto sobre las ventas relativo a estas operaciones.

24.2. Quienes utilicen para el registro de sus ventas máquinas registradoras P.O.S. o facturación por computador.

Deben informar un consolidado de los comprobantes de informes diarios realizados en el bimestre, de conformidad con lo establecido en la Resolución 3878 de 1996, por cada servidor:

1. Nombre del establecimiento de comercio

2. Dirección del Establecimiento

3. Ciudad

4. Prefijo de la Factura

5. Registro del número inicial y final de las facturas o documentos equivalentes efectuada en el periodo a informar por cada Establecimiento de comercio

6. El valor acumulado de las ventas de bienes y/o prestación de servicios, por operaciones exentas, excluidas y gravadas, estableciendo respecto de éstas últimas, el valor de las ventas por cada tarifa de IVA o Impuesto al consumo.

7. Valor acumulado de los descuentos

8. Totalización de los medios de pago, desglosando:

a. Efectivo

b. Cheques

c. Tarjetas débito

d. Tarjetas crédito

e. Ventas a crédito

f. Bonos

g. Vales

h. Otros

24.3. Quienes utilicen las máquinas registradoras por departamento y por artículo con departamento (PLU).

Deben informar un consolidado de los comprobantes denominados “Informe fiscal de ventas diarias”, por cada establecimiento de comercio, el cual contendrá lo siguiente:

1. Número de identificación de cada máquina registradora del establecimiento, el cual debe corresponder al mismo señalado en el comprobante Z.

2. Número de transacciones realizadas en el periodo a informar, el cual debe corresponder al número ticket o documentos equivalentes emitidos.

3. El valor acumulado de las ventas de bienes y/o prestación de servicios, por operaciones exentas, excluidas y gravadas, estableciendo respecto de éstas últimas, el valor de las ventas por cada tarifa de IVA o Impuesto al consumo.

4. Valor acumulado de los descuentos.

4. Totalización de los medios de pago especificando el número de transacciones en el periodo a informar y el valor de la operación por cada uno de ellos, desglosando:

a. Efectivo

b. Cheques

c. Tarjetas débito

d. Tarjetas crédito

e. Ventas a crédito

f. Bonos

g. Vales

h. Otros

ARTÍCULO 21. MODIFIQUESE el artículo 25 de la Resolución 000228 de 31 de octubre de 2013, el cual quedará así:

ARTÍCULO 25. CÁMARAS DE COMERCIO.

Las cámaras de comercio deberán reportar la siguiente información anualmente, según lo dispuesto en los artículos 624 y 631- 3 del Estatuto Tributario:

25.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades que se registraron, renovaron, cancelaron, etc., en las Cámaras de Comercio, conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

25.2. Información general del expediente. Se deberá reportar, la siguiente información:

1. Tipo de documento

2. Número de identificación del tercero (sociedad o Persona natural que se registra ante la cámara de comercio), acorde con los datos básicos reportados

3. Código de la cámara de comercio

4. Número de Matrícula Mercantil (Número del expediente)

5. Categoría de la matrícula

6. Estado de la matrícula

7. Organización jurídica

8. Fecha de matrícula en Cámara

9. Fecha de la última renovación

10. Último año renovado

11. Fecha de cancelación

12. Fecha de constitución

13. Fecha de disolución

14. Fecha del acto de liquidación

15. Fecha de vigencia o vencimiento

16. Cédula catastral del predio

17. Código CIIU 1

18. Código CIIU 2

19. Código CIIU 3

20. Código CIIU 4

21. Personal vinculado

22. Tiene o no registrados libros de comercio

23. Es afiliado a la Cámara de Comercio

24. Es una entidad vigilada

25. Estado concordatario

26. Estado de embargo

27. Importa y exporta

28. Tipo de local

29. Tiempo de funcionamiento

30. Ubicación

31. Clase de entidad sin ánimo de lucro

32. Clase específica de la entidad sin ánimo de lucro

33. Clase de entidad de economía solidaria

34. Beneficiario artículo 7 Ley 1429 de 2010

35. Beneficiario artículo 50 Ley 1429 de 2010

36. Clase de identificación del representante legal

37. Nombre del representante legal

38. Número de la personería jurídica

39. Fecha de la personería jurídica

40. Activo corriente al último año renovado

41. Activo fijo al último año renovado

42. Activo valorización al último año renovado

43. Otros activos al último año renovado

44. Activo total al último año renovado

45. Pasivo corriente al último año renovado

46. Pasivo largo plazo al último año renovado

47. Pasivo total al último año renovado

48. Patrimonio neto al último año renovado

49. Pasivo más patrimonio al último año renovado

50. Ingresos operacionales al último año renovado

51. Ingresos no operacionales al último año renovado

52. Gastos operacionales al último año renovado

53. Gastos no operacionales al último año renovado

54. Utilidad operacional al último año renovado

55. Utilidad neta al último año renovado

56. Año de los datos

57. Fecha de reporte de los datos

58. Capital Autorizado

59. Capital Suscrito

60. Capital Pagado

61. Capital Social

62. Aportes laborales – Asociativas de trabajo

63. Aportes laborales adicionales – Asociativas de trabajo

64. Aportes dinero – Asociativas de trabajo

65. Aportes trabajo – Asociativas de trabajo

66. Aportes en activos – Asociativas de trabajo

67. Aportes totales – Asociativas de trabajo

68. Activos vinculados al establecimiento

69. Cantidad de establecimientos a nivel nacional

70. Porcentaje del capital nacional privado

71. Porcentaje del capital nacional público

72. Porcentaje del capital nacional total

73. Porcentaje del capital extranjero privado

74. Porcentaje del capital extranjero público

75. Porcentaje del capital extranjero total

76. Número del documento de constitución

77. Fecha del documento de constitución

78. Origen del documento de constitución

79. Si es afiliado, último año en que renovó la afiliación

80. Fecha de la cuenta de afiliación

81. Fecha del último pago de afiliación

82. Valor del último pago de afiliación

83. Número de socios

84. Información de socios y vinculados

25.3. Información de socios, accionistas y personas vinculadas

1. Tipo de documento tercero (Personas naturales o jurídicas que conforman la sociedad)

2. Número de identificación tercero (Personas naturales o jurídicas que conforman la sociedad)))

3. Código de la Cámara de Comercio

4. Número del expediente

5. Código del vínculo

6. Tipo de identificación

7. Número de identificación

8. Descripción del cargo

9. Fecha del nombramiento

10. Número de cuotas

11. Valor de las cuotas

25.4. Grupos Empresariales. Se deberán reportar los Grupos Empresariales inscritos en el Registro Mercantil:

1. Tipo de documento tercero (Matriz o controlante del Grupo Empresarial – acorde con los datos básicos reportados)

2. Número de identificación tercero (Matriz o controlante del Grupo Empresarial – acorde con los datos básicos reportados)

3. Fecha inscripción del Grupo Empresarial.

25.5. Relación existente entre los Grupos Empresariales y las Empresas que los constituyen. Para todos los grupos empresariales reportados se debe entregar la siguiente información, donde se establezca la vinculación de los grupos y sus subordinadas:

1. Tipo de documento de la Matriz o controlante del Grupo Empresarial

2. Número de identificación de la Matriz o controlante del Grupo Empresarial

3. Tipo de documento entidad subordinada

4. Número de identificación entidad subordinada

Parágrafo 1. Cada una de las personas que integra el grupo empresarial se considera un tercero, por consiguiente es necesario relacionar también la información del artículo 5°, para cada uno de ellos.

ARTÍCULO 22. ADICIÓNESE EL CAPÍTULO 7 AL TITULO VI INFORMACIÓN QUE SE DEBE REPORTAR ANUALMENTE DE LA RESOLUCIÓN 000228 DE 31 DE OCTUBRE DE 2013, EL CUAL QUEDARÁ ASÍ:

CAPITULO 7

INFORMACION DE INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS

Conforme con lo dispuesto en el literal g) del artículo 631 del Estatuto Tributario, las personas naturales y asimiladas, personas jurídicas y asimiladas y demás entidades que recibieron ingresos para terceros, deberán suministrar información de cada una de las personas o entidades nacionales o extranjeras, de quienes recibieron ingresos para terceros y de cada una de las personas o entidades nacionales o extranjeras a cuyo nombre se recibieron los ingresos con el concepto 4070, de la siguiente manera:

23.7.1. Los datos básicos de cada una de las personas o entidades de quienes se recibieron ingresos para terceros y de cada una de las personas o entidades a cuyo nombre se recibieron los ingresos, conforme con lo descrito en el artículo 5 del Título II de la presente resolución.

23.7.2. La información aquí señalada no debe ser suministrada por el beneficiario del ingreso, quien únicamente reportará la información del intermediario a través del cual recibió el ingreso, así:

1. Concepto

2. Tipo de Documento de quien recibe los ingresos

3. Número de Identificación de quien recibe los ingresos

4. Ingresos recibidos para terceros

5. Tipo de documento del tercero beneficiario ingreso

6. Identificación del tercero beneficiario ingreso

ARTÍCULO 23. MODIFIQUESE el artículo 38 de la Resolución 000228 de 31 de octubre de 2013, el cual quedará así:

ARTÍCULO 38. FORMATOS Y ESPECIFICACIONES TÉCNICAS

La información a que se refieren los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 628, 629, 629-1, 631, 631-2, 631-3 y 633 del Estatuto Tributario, en el Decreto 1738 de 1998 la presente resolución, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en el documento anexo que hace parte integral de la presente resolución.

Para reportar la información a que se refiere los artículos 7 y 8 de la resolución 228 del 2014, modificados por los artículos 5 Y 6 de la presente Resolución, se deberán tener en cuenta los anexos 2 y 3 establecidos en el artículo 8 de la resolución 000074 de 6 de marzo de 2014.

ARTÍCULO 39. Los obligados a presentar la información exógena para el año gravable 2014, deberán realizarlo de conformidad con lo establecido en la Resolución 273 de 2013 y aquellas que la modifiquen y sus anexos técnicos. Lo anterior, en razón a las modificaciones técnicas que es necesario realizar para garantizar la idoneidad de la información a reportar.

ARTÍCULO 40. VIGENCIAS Y DEROGATORIAS. La presente Resolución rige a partir de la fecha de su publicación y deroga las disposiciones que le sean contrarias.

PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE

Dada en Bogotá D. C., a los

Santiago Rojas Arroyo

Director General